Sposób na zwrot podatku z zagranicy — zwrot podatku z Niemiec

Wiele osób pracuje aktualnie za granicą, a w związku z tym wprowadzono określone ustalenia międzynarodowe w zakresie pobierania podatków i określające, komu przysługuje zwrot podatku z zagranicy. Bezpośrednią konsekwencją takiego stanu rzeczy są różnice w procedurach ubiegania się o zwrot podatku z różnych państw — zwrot podatku z Irlandii prezentuje całkowicie odmienne wyzwania niż zwrot podatku z Anglii, a zwrot podatku z Holandii podlega innym wymogom niż zwrot podatku z Niemiec. Tutaj zajmiemy się podstawowymi informacjami, dotyczącymi sposobu ubiegania się o zwrot podatku z Niemiec.

Jeżeli starasz się o zwrot podatku z zagranicy, trzeba upewnić się, na jakich zasadach następuje rozliczenie, które może Ci dać taki zwrot podatku z zagranicy. Podstawową zasadą, która została wypracowana na drodze umów zagranicznych, jest zasada — unikania podwójnego opodatkowania przez obywateli pracujących za granicą. Oznacza ona, iż przy spełnieniu określonych warunków, można rozliczać się i podlegać opodatkowaniu tylko na obszarze jednego państwa.Jeśli więc rozliczasz się z dochodów zagranicznych — obowiązują dwie metody takich rozliczeń, które mają zapewnić zachowanie zasady podwójnego opodatkowania w Polsce. Są to: metoda rozliczania z tzw. wyłączeniem progresywnym oraz metoda odliczeń proporcjonalnych.Obydwie metody mają zapewnić, iż nie będziemy płacili w dwóch krajach podatków jednocześnie.Jeśli staramy się o zwrot podatku z Niemiec, musimy postarać się o zestaw odpowiednich dokumentów, które będą świadczyły o wysokości naszego dochodu oraz zaliczek na podatek dochodowy, który opłacał nasz pracodawca. W tym celu potrzebujemy dwóch takich najważniejszych dokumentów: karty podatkowej noszącej nazwę Lohnsteuerbescheinigung w oparciu, o którą dokonujemy rozliczeń podatkowych w Niemczech, a także zaświadczenia podatkowego — z zapisaną na nim datą końca pracy oraz w razie potrzeby dowodu osobistego i dodatkowych dokumentów, które zostaną wskazane w niemieckim organie podatkowym, gdzie będziemy się starać o zwrot podatku z Niemiec.Przysługuje nam możliwość zwrotu podatku z Niemiec w ciągu czterech lat wstecz. Trzeba jednak bezwzględnie dopełnić wszelkich formalności. Istnieje także możliwość zlecenia rozliczeń firmie zajmujących się podatkami i zwrócenia się z pytaniem, czy zwrot podatku z zagranicy nam przysługuje i w jakiej kwocie, by w przeciwnym przypadku nie tracić czasu na zbędne formalności.

Zwrot podatku z zagranicy — praca w Niemczech

Jednym z najpopularniejszych celów naszych wyjazdów zarobkowych w Europie jest RFN. W przypadku, gdy pracowaliśmy legalnie za Odrą lub też taką pracę planujemy, korzystne będzie zapoznanie się z procedurami zwrotu nadpłaconego tam podatku dochodowego. Powinniśmy przy tym pamiętać, iż formalności zwrotu PIT w każdym europejskim kraju wyglądają odmiennie, tak więc zwrot podatku z Irlandii, zwrot podatku z Anglii czy też zwrot podatku z Holandii z całą pewnością będzie przedstawiał inne wyzwania niż zwrot podatku z Niemiec

Na początek kilka słów o rozliczaniu wynagrodzeń pochodzących z pracy w granicach Niemiec. Polski podatnik zobligowany jest do opłacenia w Niemczech dochodowego podatku od fizycznych osób (Lohnsteuer). Z kolei w Polsce rozlicza się na podstawie metody zwolnienia progresywnej. W konsekwencji podatnik przygotowuje dwie deklaracje: jedną dla niemieckiego organu skarbowego odnoszącą się do zarobków osiąganych w Niemczech, drugą dla urzędu polskiego skarbowego dotyczącą zarobków we wskazanym roku bez względu na miejsca ich uzyskania.

Jeżeli w trakcie naszej pracy w RFN zaliczki odprowadzane na konto PIT przekroczyły kwotę, jaką ostatecznie jesteśmy zobowiązani zapłacić tamtejszemu fiskusowi mamy prawo wnosić o zwrot PIT. Zwrot podatku z Niemiec, podobnie jak każdy inny zwrot PIT z zagranicy, wymaga przede wszystkim zgromadzenia dokumentów potwierdzających wysokość pobranych zaliczek. W Niemczech są nimi zaświadczenia podatkowe (Lohnsteuerbescheinigung) oraz karta podatkowa (Lohnsteuerkarte). Obydwa dokumenty stanowią potwierdzenie pełnych zarobków osiąganych w zakresie roku podatkowego, jednak Lohnsteuerbescheinigung dotyczy zawsze tylko jednego pracodawcy — jeśli mieliśmy ich kilku, od każdego powinniśmy otrzymać osobne zaświadczenie. Lohnsteuerkarte umożliwia dopisywanie zarobków od kolejnych pracodawców, warto jednak zauważyć, iż wychodzi ona od paru lat z użycia (jej funkcje przejmuje elektroniczny system przekazywania danych) a jej brak u podatnika nie jest niczym wyjątkowym. W przypadku braku obydwu wyżej wymienionych dokumentów zwrot podatku z Niemiec można przeprowadzić także na bazie odcinków wypłat (Abrechnung der Brutto-Netto-Bezuge). Wystarczą nam jedynie dwa ostatnie, z końca pracy.

Ponieważ zwrot PIT z zagranicy (podobnie jak i w kraju) odbywa się na bazie przysługujących nam ulg, niezbędne będzie przygotowanie dla niemieckiego urzędu dokumentów poświadczających nasze prawo do tychże ulg. Wśród najczęściej występujących wymienić należy zaświadczenia o stanie rodzinnym oraz kopie zameldowania z miejsc pobytu w Niemczech. Jeżeli pobieraliśmy zasiłek rodzinny (Kindergeld) będą to dokumenty z nim związane. Jeśli ulgi, o które występujemy, wynikają z naszej indywidualnej sytuacji, powinniśmy ową sytuację odpowiednio poświadczyć.