O czym pamiętać w czasie rozliczenia podatkowego?

Komu przysługuje ulga abolicyjna

Osoby, które pracowały za granicą mogą ubiegać się o zwrot podatku. Muszą jednak liczyć się z tym, że otrzymany zwrot trzeba wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, które złożą w kraju. Dla wielu podatników problem może jednak stanowić zagadnienie, w którym kraju mają oni zapłacić podatek dochodowy. Faktycznie bowiem o tej kwestii decyduje tzw. zasada rezydencji. Co to oznacza? Mniej więcej tyle, że rezydent danego państwa powinien rozliczyć się w całości z uzyskanych przychodów właśnie w tym państwie. Według prawa nie ma znaczenia źródło dochodów, czyli uzyskał je w kraju czy za granicą. W myśl polskich przepisów rezydentem jest osoba fizyczna, która posiada miejsce zamieszkania na terenie Rzeczpospolitej Polskiej.

Niestety w tym miejscu prawo podatkowe się komplikuje, ponieważ nierezydent także musi z zapłacić podatek w kraju, w którym uzyskał dochody. Ograniczony obowiązek podatkowy powoduje niejako z automatu podwójne opodatkowanie. Warunek wyjątkowo niekorzystny dla każdego, kto dorabia sobie za granicą. Na szczęście poszczególne państwa zawierają między sobą umowy, na mocy których eliminuje się tego typu sytuacje.

Od 2008 roku w polskim prawie podatkowym stosuje się tzw. ulgę abolicyjną. W praktyce wygląda to w ten sposób że osoby, które pracowały za granicą w 2014 roku, wypełniając PIT 2015 mają prawo zastosować ulgę, dzięki której zapłacą mniejszy podatek. Warunkiem jest, że pracowały one w kraju, do którego ma zastosowanie umowa o odliczeniu proporcjonalnego podatku. W praktyce dochody uzyskane w kraju i za granicą sumuje się, a następnie odlicza się kwotę podatku zapłaconą za granicą, jednak nie więcej niż stanowi limit odliczenia.

Jeśli uzyskaliśmy dochód w innym kraju i mamy problem z samodzielnym rozliczeniem podatku, z pewnością warto skorzystać z usług doradcy podatkowego. Zazwyczaj możemy też ubiegać się o zwrot podatku z zagranicy. Na rynku działają firmy podatkowe, które specjalizują się w odzyskiwaniu zwrotów w zamian za określony procent od pozyskanej kwoty.

Zmiany w podatkach 2017

Od 2015 roku możemy się spodziewać zmian w systemie podatkowym. Celem projektu, który Ministerstwo Finansów skierowało do sejmu jest przede wszystkim usprawnienie systemu e-Podatki. Wprowadzone zmiany umożliwią lepszą wymianę informacji między administracją podatkową, płatnikami oraz podatnikami, a także innymi podmiotami, które są zobowiązane do składania informacji o dochodach i przychodach osób fizycznych.

Aby system e-podatki mógł w ten sposób funkcjonować, informacje o dochodach podatników będą przekazywane do Urzędu Skarbowego wyłącznie drogą elektroniczną. W praktyce oznacza to, że płatnicy będę musieli wysyłać druki PIT – 11 wyłącznie przez internet, za wyjątkiem podmiotów, które takie dane sporządzają dla maksymalnie pięciu pracowników. Rzadko zdarza się dziś sytuacja, że osoba, która prowadzi firmę nie ma dostępu do internetu. Jednakże jeśli faktycznie ktoś nie będzie miał takiej możliwości, wówczas będzie mógł przesłać niezbędne dokumenty przez internet w budynku urzędu skarbowego. Obowiązek ten dotyczy również podmiotów, które składają zeznanie podatkowe CIT – 8 oraz IFT – 2. Do złożenia obu formularzy konieczne będzie jednak użycie podpisu elektronicznego.

Jaką korzyść z tego będzie miał podatnik? Otóż dzięki powyższym zmianom zostanie uruchomiony specjalny portal podatkowy, który umożliwi administracji podatkowej wstępne wypełnienie PIT w imieniu podatnika. Oprócz naszych danych osobowych, w odpowiednich rubrykach będą już wpisane sumy naszych przychodów, dochodów i zaliczek pobranych na podatek. W ten sposób Urząd Skarbowy ma nadzieję na wyeliminowanie niektórych błędów, które podatnicy popełniają w trakcie wypełniania zeznania, a także zwiększania liczby PIT-ów wypełnianych online.

Podatnik natomiast będzie musiał zaakceptować i wysłać roczne zeznanie podatkowe. Samodzielna modyfikacja i uzupełnienie formularza będzie konieczne w przypadku gdy podatnik rozlicza się wspólnie z małżonkiem, korzysta z ulg i odliczeń podatkowych, a także gdy planuje przekazać 1 proc. podatku na wskazaną OPP. Wszelkich zmian będziemy mogli dokonać wypełniając pit przez internet 2017, po zalogowaniu się na nasze indywidualne konto w systemie e – podatki.

W jaki sposób złożyć deklarację podatkową

Złożenie rocznej deklaracji podatkowej to obowiązek każdego, kto w danym roku wykazał dochód. Jeśli w tym roku będziesz wypełniać PIT po raz pierwszy, warto wiedzieć, jakie masz możliwości, by wypełniony formularz dostarczyć na czas do urzędu skarbowego.

Tradycyjny formularz PIT możesz złożyć osobiście w najbliższym urzędzie skarbowym. W takim wypadku należy wypełnić zeznanie w dwóch kopiach. Jednak z nich zostaje w urzędzie, druga – z przybitą pieczęcią, zostanie nam wręczona jako potwierdzenie złożenia zeznania.

W Warszawie, aby ułatwić podatnikom życie, w niektórych urzędach ustawiono tzw. pitomaty (urzędomaty). Są to elektroniczne skrzynki, do których możemy wrzucić papierowe dokumenty. Urządzenia są dostępne na podatników 24 godziny na dobę. Trzeba jednak wiedzieć, żeby z nich skorzystać, będziemy potrzebowali naszego numeru NIP. Wpisujemy go na ekranie dotykowym, następnie wybieramy rodzaj formularza, który chcemy złożyć i potwierdzamy wybór. Poszczególne dokumenty wkładamy do czytnika. Na końcu odbieramy wydrukowane potwierdzenie.

Inny sposób złożenia papierowego zeznania to wysłanie go listem poleconym. Koniecznie należy zachować potwierdzenie nadania listu, które jest jednocześnie odwodem złożenia deklaracji podatkowej. Jeśli składamy PIT w dniu, gdy upływa ustawowy termin, czyli 30 kwietnia, pamiętajmy, że decydującą datą jest data stempla pocztowego. Inaczej sytuacji wygląda, gdy korzystamy z usług kurierskich. Wówczas liczy się data wpływu naszej deklaracji do urzędu skarbowego.

Ostatni z możliwych sposobów i zdecydowanie najwygodniejszy, to złożenie zeznania drogą elektroniczną. Jest to metoda, która zyskuje sobie coraz większą popularność wśród podatników. Warunkiem jest oczywiście dostęp do internetu i podstawowa umiejętność obsługi komputera. Interaktywne formularze jak np. PITax.pl można wypełnić bez konieczności ich instalowania na dysku. Na portalu znajdziemy także szczegółowe instrukcje, jak wypełnić pit online. Składając pit przez internet pamiętajmy o zachowaniu w formie pdf lub wydruku tzw. Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO), które jest dokumentem potwierdzającym otrzymanie zeznania przez urząd skarbowy.

Jesteś honorowym dawcą krwi? Możesz skorzystać z odliczenia z tytułu darowizny

Nie od dziś wiadomo, że dociekliwy podatnik to ten, który najwięcej zyskuje. Widza na temat podatków to rzecz bezcenna, nawet w podstawowym zakresie. Przydają się informacje nie tylko o tym, w jaki sposób możemy rozliczyć pit i jako go prawidłowo wypełnić. Cennym źródłem wiedzy mogą się okazać poradniki, które zawierają rzetelne wskazówki na temat ulg i odliczeń.

Ulgi podatkowe, z których często korzystają podatnicy są na tyle popularne, że nie mamy raczej problemów z ich zastosowanie. Są to przede wszystkim ulgi na dzieci, ulga rehabilitacyjna czy ulga za internet. Niewiele osób jednak wie, że zostając honorowym dawcą krwi również możemy zyskać na rozliczeniu z fiskusem.

Każdy podatnik, który honorowo oddał krew, ma prawo z tego tytułu odliczyć od dochodu określony ekwiwalent pieniężny. Kwotę odlicza się z tytułu darowizny w zeznaniu podatkowym za dany rok, zazwyczaj na formularzu PIT – 37. Oczywiście na potwierdzenie swojej darowizny musimy mieć dokument wydany przez jednostkę publicznej służby krwi. Na jego podstawie możemy dopiero przeliczyć ilość oddanej krwi na konkretną kwotę. Według prawa podatkowego jest to 130 zł za 1 litr oddanej krwi. Zazwyczaj w wydanym dokumencie ilość oddanej krwi będzie podana w mililitrach, dlatego aby poprawnie wyliczyć ekwiwalent pieniężny, musimy przeliczyć daną ilość na litry. Samo obliczenie jest już bardzo proste. Przykładowo, jeśli podatnik w danym roku oddał 250 ml krwi, to od dochodu (na przykład ze stosunku pracy na PIT-37) może odliczyć sumę 32,50 zł, czyli 0,25 l x 130 zł.

O czym jeszcze warto pamiętać, wypełniając e deklaracje 2017 ? W omawianym przypadku bezpłatnie oddana krew przez honorowego dawcę jest kwalifikowana jako darowizna. W praktyce oznacza to, że zgodnie z prawem podatkowym jest ona ograniczona ustawowym limitem. Jeśli zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy o pdof, zdecydujemy się przekazać darowiznę także na pozostałe cele, np. kultu religijnego oraz na rzecz OPP, wówczas cała kwota nie może przekroczyć 6% dochodu.

Formularz PIT dla przedsiębiorczych, czyli kiedy nie wypełniamy PIT-37?

Osoby, które w roku 2017 uzyskały przychody bez pośrednictwa płatnika, czyli pracodawcy, muszą rozliczyć się na innym formularzu niż popularny PIT – 37. W takiej sytuacji znajdą się przede wszystkim osoby prowadzące własną firmę. Konkretnie chodzi o podatników, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach ogólnych. W praktyce oznacza to tyle, że płaciliśmy podatek według skali 18% – 32%, a nie tzw. ryczałt ewidencjonowany. Zeznanie podatkowe na formularzu PIT – 36 nie obowiązuje również przedsiębiorców, którzy stosują rozliczenie liniowe. Natomiast jeśli korzystamy z przywilejów, takich jak kredyt podatkowy, także sięgamy po powyższy druk.

Według przepisów podatkowych deklaracja pit 36 obowiązuje także osoby, które wynajmują, podnajmują lub dzierżawią nieruchomość, lecz z tytułu zawartej umowy są opodatkowane na zasadach ogólnych, nie zaś ryczałtem. Jeśli w danym roku, uzyskaliśmy przychody z pracy za granicą lub innych źródeł, lecz opodatkowanych przy zastosowaniu skali podatkowej, od których płatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek. Szczegółowe wskazówki, wynikające z przepisów prawa podatkowego, znajdziemy na portalu podatkowym Ministerstwa Finansów. Tam również możemy wypełnić deklarację on – line lub pobrać specjalny program Pitax.pl, dzięki któremu w prosty i szybki sposób złożymy nasze zeznanie podatkowe.

W przypadku formularza PIT – 36 warto także znać zasady w sytuacji, gdy chcemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Najczęściej zdarza się, że jedno z małżonków rozlicza się na standardowym PIT – 37, jako osoba zatrudniona, a drugie na przykład prowadzi działalność gospodarczą. Wtedy należy pamiętać, że łączne rozliczenia obowiązuje nas na formularzu PIT – 36. Nie możemy jednak rozliczyć się wspólnie, jeśli jednak ze stron wykazuje przychody, które musi rozliczyć według PIT -28 lub PIT 36 L, a także w przypadku opodatkowania kartą podatkową lub podatkiem tonażowym.