Kryteria rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii

Rezydencja podatkowa ma istotny wpływ na obowiązki  podatkowe. Rezydenci podatkowi danego państwa rozliczają  w tym państwie wszelkie dochody niezależnie od położenia ich źródła, z uwzględnieniem umów międzynarodowych i prawa wewnętrznego danego kraju. Nierezydenci rozliczają się tylko z przychodów osiąganych na terenie danego kraju.

W Wielkiej Brytanii rozróżnia się kilka kategorii rezydencji podatkowej. Można mieć status:

  • rezydenta (resident),
  • zwykłego rezydenta (ordinarily resident)
  • osoby mieszkającej w kraju na stałe (domiciled).
  • nierezydenta (not resident lub  not ordinarily resident )

Resident – rezydent

  • Status rezydenta przysługuje w danym roku podatkowym, jeśli spełni się warunek  przebywania przez  183 dni roku podatkowego w Wielkiej Brytanii  lub też zwyczajowo przyjeżdża do tego kraju przez 4 kolejno następujące po sobie lata, na średnio 91 lub więcej dni w roku podatkowym. Obecnie, do okresu pobytu w Wielkiej Brytanii, wlicza się każdy dzień, w którym osoba jest obecna tamże o północy tego dnia. Rok podatkowy liczy się  w Wielkiej Brytanii  od 6 kwietnia do 5 kwietnia roku następnego.
  • Status rezydenta przysługuje od chwili wkroczenia na teren kraju, jeśli przyjazd  do Wielkiej Brytanii ma na celu zamieszkanie tu na stałe lub przez okres przynajmniej trzech lat.

Ordinarily resident – zwykły rezydent

  • Osoby będące rezydentami Wielkiej Brytanii przez kilka kolejnych lat, są traktowane jako osoby przebywająca na stałe w tym kraju, czyli ordinarily resident
  • Traktowane jako ordinarily resident od dnia przyjazdu są osoby, które przybyły tu z oczywistym zamiarem pozostania w kraju przez okres przynajmniej trzech lat.

Domiciled – osoba zamieszkała na stałe

  • Domicile, dotyczy miejsca “zamieszkania serca” – czyli zwykle miejsca urodzenia i kraju, do którego kiedyś w przyszłości osoba zainteresowana prawdopodobnie chce wrócić. Status ten jest zazwyczaj nabywany w dniu przyjścia na świat i przysługuje na stałe.

Not Ordinarily Resident lub Not Resident

  • Do tej kategorii nierezydentów kwalifikują się osoby, która pracują za granicą UK i chcą zostać tam na stałe,
  • Nierezydenci płacą tylko podatek od swoich dochodów uzyskiwanych w Wielkiej Brytanii – nie płacą podatków w Wielkiej Brytanii od dochodów zagranicznych.

Status rezydenta a zmiany sytuacji

Po przeprowadzce do lub z Wielkiej Brytanii spotkamy się z tzw. rezydencją łamaną.  Rok podatkowy podzielony jest zwykle na 2 – część nierezydenta i część rezydenta. W takim przypadku podatek  płaci się do brytyjskiego fiskusa tylko od dochodów zagranicznych z rozliczenia pit za okres rezydencji w UK

Warunki, a co zatem idzie status rezydenta,  może się zmienić z jednego roku podatkowego do następnego. Należy sprawdzić swój status, jeśli sytuacja się  zmieni, na przykład z powodu:

  • przebywania mniej lub więcej czasu w Wielkiej Brytanii,
  • nabycia lub sprzedaży domu w Wielkiej Brytanii,
  • zmiany pracy,
  • zmiany sytuacji rodzinnej ( rodzina przenosi się do lub z Wielkiej Brytanii, zamążpójście itp.)

Uzyskanie rezydentury podatkowej w Wielkiej Brytanii oznacza, że dochód uzyskany przez pracownika z tytułu wynagrodzenia za granicą jest zwolniony z opodatkowania w Polsce. Polska podpisała Konwencję z Wielką Brytanią oraz oraz innymi krajami dotyczącą podwójnego opodatkowania. Umowy międzynarodowe mają na celu unikanie opodatkowania tych samych dochodów w dwóch różnych krajach.

Aby  określić swój status podatkowy po przybyciu do Wielkiej Brytanii należy zgłosić się do urzędu podatkowego HM Revenue & Customs, gdzie po wypełnieniu odpowiednich formularzy i uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego w UK można otrzymać potwierdzenie rezydencji dla urzędu skarbowego w Polsce, co pozwoli nam wyjaśnić ewentualne nieporozumienia w sprawach dotyczących rozliczania pit.

Osoby pracujące w Wielkiej Brytanii, jeśli nie uzyskały certyfikatu rezydenta podatkowego w UK to mają obowiązek w Polsce.

Może się zdarzyć, że dana osoba uznana za rezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii jednocześnie będzie uznana za rezydenta podatkowego Polski. Każdy z tych krajów ma swoje wewnętrzne przepisy. Wystąpi wtedy problem podwójnej rezydencji  i państwa będą musiały rozstrzygnąć pomiędzy sobą konflikt rezydencji stosując zasady przewidziane w dwustronnej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania

Jeśli podatnik ma status rezydenta Wielkiej Brytanii i nie ma konfliktu rezydencji lub taki konflikt zostanie rozstrzygnięty na korzyść Wielkiej Brytanii, dana osoba fizyczna będzie podlegała w Polsce  ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu – innymi słowy w takim przypadku obywatel polski, osiągający dochód wyłącznie na terytorium Wielkiej Brytanii, co do zasady nie będzie miał obowiązku rozliczyć pit w Polsce.

Ustalenie rezydencji podatkowej będzie istotne przy rozliczeniu pit 2017 (rozliczenie pit 2017, rozliczenie pit 2017, rozliczenie pit 2017 online, rozliczenie pit online). Osoby pracujące za granicą często mogą wystąpić o zwrot podatku z zagranicy (np. zwrot podatku z UK czy zwrot podatku z niemiec).

O czym pamiętać w czasie rozliczenia podatkowego?

Komu przysługuje ulga abolicyjna

Osoby, które pracowały za granicą mogą ubiegać się o zwrot podatku. Muszą jednak liczyć się z tym, że otrzymany zwrot trzeba wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, które złożą w kraju. Dla wielu podatników problem może jednak stanowić zagadnienie, w którym kraju mają oni zapłacić podatek dochodowy. Faktycznie bowiem o tej kwestii decyduje tzw. zasada rezydencji. Co to oznacza? Mniej więcej tyle, że rezydent danego państwa powinien rozliczyć się w całości z uzyskanych przychodów właśnie w tym państwie. Według prawa nie ma znaczenia źródło dochodów, czyli uzyskał je w kraju czy za granicą. W myśl polskich przepisów rezydentem jest osoba fizyczna, która posiada miejsce zamieszkania na terenie Rzeczpospolitej Polskiej.

Niestety w tym miejscu prawo podatkowe się komplikuje, ponieważ nierezydent także musi z zapłacić podatek w kraju, w którym uzyskał dochody. Ograniczony obowiązek podatkowy powoduje niejako z automatu podwójne opodatkowanie. Warunek wyjątkowo niekorzystny dla każdego, kto dorabia sobie za granicą. Na szczęście poszczególne państwa zawierają między sobą umowy, na mocy których eliminuje się tego typu sytuacje.

Od 2008 roku w polskim prawie podatkowym stosuje się tzw. ulgę abolicyjną. W praktyce wygląda to w ten sposób że osoby, które pracowały za granicą w 2014 roku, wypełniając PIT 2015 mają prawo zastosować ulgę, dzięki której zapłacą mniejszy podatek. Warunkiem jest, że pracowały one w kraju, do którego ma zastosowanie umowa o odliczeniu proporcjonalnego podatku. W praktyce dochody uzyskane w kraju i za granicą sumuje się, a następnie odlicza się kwotę podatku zapłaconą za granicą, jednak nie więcej niż stanowi limit odliczenia.

Jeśli uzyskaliśmy dochód w innym kraju i mamy problem z samodzielnym rozliczeniem podatku, z pewnością warto skorzystać z usług doradcy podatkowego. Zazwyczaj możemy też ubiegać się o zwrot podatku z zagranicy. Na rynku działają firmy podatkowe, które specjalizują się w odzyskiwaniu zwrotów w zamian za określony procent od pozyskanej kwoty.

Zmiany w podatkach 2017

Od 2015 roku możemy się spodziewać zmian w systemie podatkowym. Celem projektu, który Ministerstwo Finansów skierowało do sejmu jest przede wszystkim usprawnienie systemu e-Podatki. Wprowadzone zmiany umożliwią lepszą wymianę informacji między administracją podatkową, płatnikami oraz podatnikami, a także innymi podmiotami, które są zobowiązane do składania informacji o dochodach i przychodach osób fizycznych.

Aby system e-podatki mógł w ten sposób funkcjonować, informacje o dochodach podatników będą przekazywane do Urzędu Skarbowego wyłącznie drogą elektroniczną. W praktyce oznacza to, że płatnicy będę musieli wysyłać druki PIT – 11 wyłącznie przez internet, za wyjątkiem podmiotów, które takie dane sporządzają dla maksymalnie pięciu pracowników. Rzadko zdarza się dziś sytuacja, że osoba, która prowadzi firmę nie ma dostępu do internetu. Jednakże jeśli faktycznie ktoś nie będzie miał takiej możliwości, wówczas będzie mógł przesłać niezbędne dokumenty przez internet w budynku urzędu skarbowego. Obowiązek ten dotyczy również podmiotów, które składają zeznanie podatkowe CIT – 8 oraz IFT – 2. Do złożenia obu formularzy konieczne będzie jednak użycie podpisu elektronicznego.

Jaką korzyść z tego będzie miał podatnik? Otóż dzięki powyższym zmianom zostanie uruchomiony specjalny portal podatkowy, który umożliwi administracji podatkowej wstępne wypełnienie PIT w imieniu podatnika. Oprócz naszych danych osobowych, w odpowiednich rubrykach będą już wpisane sumy naszych przychodów, dochodów i zaliczek pobranych na podatek. W ten sposób Urząd Skarbowy ma nadzieję na wyeliminowanie niektórych błędów, które podatnicy popełniają w trakcie wypełniania zeznania, a także zwiększania liczby PIT-ów wypełnianych online.

Podatnik natomiast będzie musiał zaakceptować i wysłać roczne zeznanie podatkowe. Samodzielna modyfikacja i uzupełnienie formularza będzie konieczne w przypadku gdy podatnik rozlicza się wspólnie z małżonkiem, korzysta z ulg i odliczeń podatkowych, a także gdy planuje przekazać 1 proc. podatku na wskazaną OPP. Wszelkich zmian będziemy mogli dokonać wypełniając pit przez internet 2017, po zalogowaniu się na nasze indywidualne konto w systemie e – podatki.

W jaki sposób złożyć deklarację podatkową

Złożenie rocznej deklaracji podatkowej to obowiązek każdego, kto w danym roku wykazał dochód. Jeśli w tym roku będziesz wypełniać PIT po raz pierwszy, warto wiedzieć, jakie masz możliwości, by wypełniony formularz dostarczyć na czas do urzędu skarbowego.

Tradycyjny formularz PIT możesz złożyć osobiście w najbliższym urzędzie skarbowym. W takim wypadku należy wypełnić zeznanie w dwóch kopiach. Jednak z nich zostaje w urzędzie, druga – z przybitą pieczęcią, zostanie nam wręczona jako potwierdzenie złożenia zeznania.

W Warszawie, aby ułatwić podatnikom życie, w niektórych urzędach ustawiono tzw. pitomaty (urzędomaty). Są to elektroniczne skrzynki, do których możemy wrzucić papierowe dokumenty. Urządzenia są dostępne na podatników 24 godziny na dobę. Trzeba jednak wiedzieć, żeby z nich skorzystać, będziemy potrzebowali naszego numeru NIP. Wpisujemy go na ekranie dotykowym, następnie wybieramy rodzaj formularza, który chcemy złożyć i potwierdzamy wybór. Poszczególne dokumenty wkładamy do czytnika. Na końcu odbieramy wydrukowane potwierdzenie.

Inny sposób złożenia papierowego zeznania to wysłanie go listem poleconym. Koniecznie należy zachować potwierdzenie nadania listu, które jest jednocześnie odwodem złożenia deklaracji podatkowej. Jeśli składamy PIT w dniu, gdy upływa ustawowy termin, czyli 30 kwietnia, pamiętajmy, że decydującą datą jest data stempla pocztowego. Inaczej sytuacji wygląda, gdy korzystamy z usług kurierskich. Wówczas liczy się data wpływu naszej deklaracji do urzędu skarbowego.

Ostatni z możliwych sposobów i zdecydowanie najwygodniejszy, to złożenie zeznania drogą elektroniczną. Jest to metoda, która zyskuje sobie coraz większą popularność wśród podatników. Warunkiem jest oczywiście dostęp do internetu i podstawowa umiejętność obsługi komputera. Interaktywne formularze jak np. PITax.pl można wypełnić bez konieczności ich instalowania na dysku. Na portalu znajdziemy także szczegółowe instrukcje, jak wypełnić pit online. Składając pit przez internet pamiętajmy o zachowaniu w formie pdf lub wydruku tzw. Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO), które jest dokumentem potwierdzającym otrzymanie zeznania przez urząd skarbowy.

Jesteś honorowym dawcą krwi? Możesz skorzystać z odliczenia z tytułu darowizny

Nie od dziś wiadomo, że dociekliwy podatnik to ten, który najwięcej zyskuje. Widza na temat podatków to rzecz bezcenna, nawet w podstawowym zakresie. Przydają się informacje nie tylko o tym, w jaki sposób możemy rozliczyć pit i jako go prawidłowo wypełnić. Cennym źródłem wiedzy mogą się okazać poradniki, które zawierają rzetelne wskazówki na temat ulg i odliczeń.

Ulgi podatkowe, z których często korzystają podatnicy są na tyle popularne, że nie mamy raczej problemów z ich zastosowanie. Są to przede wszystkim ulgi na dzieci, ulga rehabilitacyjna czy ulga za internet. Niewiele osób jednak wie, że zostając honorowym dawcą krwi również możemy zyskać na rozliczeniu z fiskusem.

Każdy podatnik, który honorowo oddał krew, ma prawo z tego tytułu odliczyć od dochodu określony ekwiwalent pieniężny. Kwotę odlicza się z tytułu darowizny w zeznaniu podatkowym za dany rok, zazwyczaj na formularzu PIT – 37. Oczywiście na potwierdzenie swojej darowizny musimy mieć dokument wydany przez jednostkę publicznej służby krwi. Na jego podstawie możemy dopiero przeliczyć ilość oddanej krwi na konkretną kwotę. Według prawa podatkowego jest to 130 zł za 1 litr oddanej krwi. Zazwyczaj w wydanym dokumencie ilość oddanej krwi będzie podana w mililitrach, dlatego aby poprawnie wyliczyć ekwiwalent pieniężny, musimy przeliczyć daną ilość na litry. Samo obliczenie jest już bardzo proste. Przykładowo, jeśli podatnik w danym roku oddał 250 ml krwi, to od dochodu (na przykład ze stosunku pracy na PIT-37) może odliczyć sumę 32,50 zł, czyli 0,25 l x 130 zł.

O czym jeszcze warto pamiętać, wypełniając e deklaracje 2017 ? W omawianym przypadku bezpłatnie oddana krew przez honorowego dawcę jest kwalifikowana jako darowizna. W praktyce oznacza to, że zgodnie z prawem podatkowym jest ona ograniczona ustawowym limitem. Jeśli zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy o pdof, zdecydujemy się przekazać darowiznę także na pozostałe cele, np. kultu religijnego oraz na rzecz OPP, wówczas cała kwota nie może przekroczyć 6% dochodu.

Formularz PIT dla przedsiębiorczych, czyli kiedy nie wypełniamy PIT-37?

Osoby, które w roku 2017 uzyskały przychody bez pośrednictwa płatnika, czyli pracodawcy, muszą rozliczyć się na innym formularzu niż popularny PIT – 37. W takiej sytuacji znajdą się przede wszystkim osoby prowadzące własną firmę. Konkretnie chodzi o podatników, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach ogólnych. W praktyce oznacza to tyle, że płaciliśmy podatek według skali 18% – 32%, a nie tzw. ryczałt ewidencjonowany. Zeznanie podatkowe na formularzu PIT – 36 nie obowiązuje również przedsiębiorców, którzy stosują rozliczenie liniowe. Natomiast jeśli korzystamy z przywilejów, takich jak kredyt podatkowy, także sięgamy po powyższy druk.

Według przepisów podatkowych deklaracja pit 36 obowiązuje także osoby, które wynajmują, podnajmują lub dzierżawią nieruchomość, lecz z tytułu zawartej umowy są opodatkowane na zasadach ogólnych, nie zaś ryczałtem. Jeśli w danym roku, uzyskaliśmy przychody z pracy za granicą lub innych źródeł, lecz opodatkowanych przy zastosowaniu skali podatkowej, od których płatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek. Szczegółowe wskazówki, wynikające z przepisów prawa podatkowego, znajdziemy na portalu podatkowym Ministerstwa Finansów. Tam również możemy wypełnić deklarację on – line lub pobrać specjalny program Pitax.pl, dzięki któremu w prosty i szybki sposób złożymy nasze zeznanie podatkowe.

W przypadku formularza PIT – 36 warto także znać zasady w sytuacji, gdy chcemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Najczęściej zdarza się, że jedno z małżonków rozlicza się na standardowym PIT – 37, jako osoba zatrudniona, a drugie na przykład prowadzi działalność gospodarczą. Wtedy należy pamiętać, że łączne rozliczenia obowiązuje nas na formularzu PIT – 36. Nie możemy jednak rozliczyć się wspólnie, jeśli jednak ze stron wykazuje przychody, które musi rozliczyć według PIT -28 lub PIT 36 L, a także w przypadku opodatkowania kartą podatkową lub podatkiem tonażowym.

Program PITax przeprowadzi Cię przez rozliczenie podatku krok po kroku

Dobry program PIT z pewnością powinien wyróżniać się kilkoma ważnymi rzeczami. Musi być łatwy w obsłudze, nieskomplikowany, dostępny w atrakcyjnej, przystępnej cenie, a także bezpieczny. Nie zawsze jednak możemy znaleźć program, który będzie spełniać wszystkie te wymagania. Szukanie odpowiedniego programu PIT może być bardzo czasochłonne, dlatego wiele osób zniechęca się do rozliczeń podatkowych przez Internet. Na szczęście dziś przedstawiamy Tobie doskonały, jedyny w swoim rodzaju program pit 2015, który na pewno spełni wszystkie Twoje oczekiwania.

Program PITax, bo o nim mowa, to najlepszy program na rynku. Cechuje go wyjątkowa łatwość obsługi, ponieważ PITax posiada przejrzystą i zrozumiałą instrukcję. Dzięki temu rozliczenie PIT jest wręcz banalnie proste. Program PITax przeprowadzi Cię przez rozliczenie podatku krok po kroku, właściwie można powiedzieć, że zrobi to za Ciebie. Twoją jedyną rolę będzie odpowiadanie na proste, krótkie pytania generowane przez program.

PITax to program do rozliczania pit 2016, który dostępny jest w bardzo atrakcyjnej cenie. Za korzystanie z Rozliczenia Standard nie zapłacimy ani grosza, ze wszystkich jego funkcji możemy korzystać całkowicie za darmo. Rozliczenie Plus oraz Rozliczenie Premium to dwie kolejne wersje programu, które dostępne są za niewielką opłatą, jednak są one przeznaczone głównie dla przedsiębiorstw i osób, które rozliczają dochody zagraniczne. Jeżeli Ty rozliczasz się na formularzu PIT-37 to w zupełności wystarczy Ci podstawowe, darmowe Rozliczenie Standard.
Program PITax jest również całkowicie bezpieczny. Do jego zabezpieczenia użyto najlepszych certyfikatów, które często są używane między innymi do ochrony banków internetowych. Jeżeli więc bez obaw logujesz się przez Internet do swojego banku, to równie dobrze możesz skorzystać z programu PITax. Twoje dane osobowe oraz podatkowe będą całkowicie bezpieczne, żadna nieupoważniona osoba nie uzyska do nich dostępu. PIT bezpiecznie wyślesz do urzędu skarbowego, zaś na potwierdzenie otrzymasz UPO, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru.