Kryteria rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii

Rezydencja podatkowa ma istotny wpływ na obowiązki  podatkowe. Rezydenci podatkowi danego państwa rozliczają  w tym państwie wszelkie dochody niezależnie od położenia ich źródła, z uwzględnieniem umów międzynarodowych i prawa wewnętrznego danego kraju. Nierezydenci rozliczają się tylko z przychodów osiąganych na terenie danego kraju.

W Wielkiej Brytanii rozróżnia się kilka kategorii rezydencji podatkowej. Można mieć status:

  • rezydenta (resident),
  • zwykłego rezydenta (ordinarily resident)
  • osoby mieszkającej w kraju na stałe (domiciled).
  • nierezydenta (not resident lub  not ordinarily resident )

Resident – rezydent

  • Status rezydenta przysługuje w danym roku podatkowym, jeśli spełni się warunek  przebywania przez  183 dni roku podatkowego w Wielkiej Brytanii  lub też zwyczajowo przyjeżdża do tego kraju przez 4 kolejno następujące po sobie lata, na średnio 91 lub więcej dni w roku podatkowym. Obecnie, do okresu pobytu w Wielkiej Brytanii, wlicza się każdy dzień, w którym osoba jest obecna tamże o północy tego dnia. Rok podatkowy liczy się  w Wielkiej Brytanii  od 6 kwietnia do 5 kwietnia roku następnego.
  • Status rezydenta przysługuje od chwili wkroczenia na teren kraju, jeśli przyjazd  do Wielkiej Brytanii ma na celu zamieszkanie tu na stałe lub przez okres przynajmniej trzech lat.

Ordinarily resident – zwykły rezydent

  • Osoby będące rezydentami Wielkiej Brytanii przez kilka kolejnych lat, są traktowane jako osoby przebywająca na stałe w tym kraju, czyli ordinarily resident
  • Traktowane jako ordinarily resident od dnia przyjazdu są osoby, które przybyły tu z oczywistym zamiarem pozostania w kraju przez okres przynajmniej trzech lat.

Domiciled – osoba zamieszkała na stałe

  • Domicile, dotyczy miejsca “zamieszkania serca” – czyli zwykle miejsca urodzenia i kraju, do którego kiedyś w przyszłości osoba zainteresowana prawdopodobnie chce wrócić. Status ten jest zazwyczaj nabywany w dniu przyjścia na świat i przysługuje na stałe.

Not Ordinarily Resident lub Not Resident

  • Do tej kategorii nierezydentów kwalifikują się osoby, która pracują za granicą UK i chcą zostać tam na stałe,
  • Nierezydenci płacą tylko podatek od swoich dochodów uzyskiwanych w Wielkiej Brytanii – nie płacą podatków w Wielkiej Brytanii od dochodów zagranicznych.

Status rezydenta a zmiany sytuacji

Po przeprowadzce do lub z Wielkiej Brytanii spotkamy się z tzw. rezydencją łamaną.  Rok podatkowy podzielony jest zwykle na 2 – część nierezydenta i część rezydenta. W takim przypadku podatek  płaci się do brytyjskiego fiskusa tylko od dochodów zagranicznych z rozliczenia pit za okres rezydencji w UK

Warunki, a co zatem idzie status rezydenta,  może się zmienić z jednego roku podatkowego do następnego. Należy sprawdzić swój status, jeśli sytuacja się  zmieni, na przykład z powodu:

  • przebywania mniej lub więcej czasu w Wielkiej Brytanii,
  • nabycia lub sprzedaży domu w Wielkiej Brytanii,
  • zmiany pracy,
  • zmiany sytuacji rodzinnej ( rodzina przenosi się do lub z Wielkiej Brytanii, zamążpójście itp.)

Uzyskanie rezydentury podatkowej w Wielkiej Brytanii oznacza, że dochód uzyskany przez pracownika z tytułu wynagrodzenia za granicą jest zwolniony z opodatkowania w Polsce. Polska podpisała Konwencję z Wielką Brytanią oraz oraz innymi krajami dotyczącą podwójnego opodatkowania. Umowy międzynarodowe mają na celu unikanie opodatkowania tych samych dochodów w dwóch różnych krajach.

Aby  określić swój status podatkowy po przybyciu do Wielkiej Brytanii należy zgłosić się do urzędu podatkowego HM Revenue & Customs, gdzie po wypełnieniu odpowiednich formularzy i uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego w UK można otrzymać potwierdzenie rezydencji dla urzędu skarbowego w Polsce, co pozwoli nam wyjaśnić ewentualne nieporozumienia w sprawach dotyczących rozliczania pit.

Osoby pracujące w Wielkiej Brytanii, jeśli nie uzyskały certyfikatu rezydenta podatkowego w UK to mają obowiązek w Polsce.

Może się zdarzyć, że dana osoba uznana za rezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii jednocześnie będzie uznana za rezydenta podatkowego Polski. Każdy z tych krajów ma swoje wewnętrzne przepisy. Wystąpi wtedy problem podwójnej rezydencji  i państwa będą musiały rozstrzygnąć pomiędzy sobą konflikt rezydencji stosując zasady przewidziane w dwustronnej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania

Jeśli podatnik ma status rezydenta Wielkiej Brytanii i nie ma konfliktu rezydencji lub taki konflikt zostanie rozstrzygnięty na korzyść Wielkiej Brytanii, dana osoba fizyczna będzie podlegała w Polsce  ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu – innymi słowy w takim przypadku obywatel polski, osiągający dochód wyłącznie na terytorium Wielkiej Brytanii, co do zasady nie będzie miał obowiązku rozliczyć pit w Polsce.

Ustalenie rezydencji podatkowej będzie istotne przy rozliczeniu pit 2017 (rozliczenie pit 2017, rozliczenie pit 2017, rozliczenie pit 2017 online, rozliczenie pit online). Osoby pracujące za granicą często mogą wystąpić o zwrot podatku z zagranicy (np. zwrot podatku z UK czy zwrot podatku z niemiec).

Najbliższe rozliczenie podatkowe

Program PIT online oraz kwestia straty podatkowej

Termin „strata podatkowa”, choć jednoznacznie kojarzący się raczej z negatywnymi aspektami rozliczenia podatkowego jest w istocie przemyślanym mechanizmem zabezpieczenia podatnika przed skutkami niepowodzeń w jego aktywności zarobkowej. Aktualnie obowiązujące przepisy prawa podatkowego zapewniają w takich okolicznościach ewentualność odliczania zanotowanej straty podatkowej w przeciągu kilku przyszłych rozliczeń podatku dochodowego PIT online.

PITy roczne online postawią nas zawsze wobec konieczności wykazania straty podatkowej w przypadku, gdy w okresie trwania pełnego roku podatkowego zanotujemy poziom dochodów poniżej poziomu kosztów, jakie ponieśliśmy. Z uwagi na fakt, iż stratę podatkową wykazuje się zawsze w odniesieniu do pełnego roku podatkowego, wspomniany deficyt może być potraktowany jako strata podatkowa, tylko jeśli jest wynikiem zamknięcia roku podatkowego (np. przy zastosowaniu oprogramowania program PIT online).

Stratę podatkową jako podstawę do odliczeń podatkowych stosujemy zawsze jedynie w zakresie pojedynczego źródła przychodów. Ponieważ z przepisów obowiązującego prawa podatkowego wynika, że stratę podatkową możemy odliczać od dochodu w przeciągu pięciu lat od chwili jej zanotowania, a jednocześnie w pojedynczym zeznaniu podatkowym możemy dokonać subtrakcji do 50 procent jej wysokości — rozliczenie straty podatkowej jako ulgi podatkowej może zostać przeprowadzone przez PITy online w okresie od dwóch do pięciu lat po jaj zaistnieniu.

PITy roczne przez Internet (podobnie jak i każda inna forma przygotowania deklaracji podatkowej) umożliwiają rozliczenie straty podatkowej na powyższych zasadach tylko i wyłącznie w zakresie pojedynczego źródła przychodów. Prostą konsekwencja tego stwierdzenia jest zakaz sumowania strat powstałych w obrębie różnych źródeł przychodów. Oczywiście mamy tu na myśli odmienne źródła przychodów w rozumieniu przepisów prawa podatkowego. Jest to szczególnie istotne w przypadku podatników, którzy uzyskują przychody z kilku źródeł przychodów w trakcie pojedynczego roku podatkowego — niestety nie będzie możliwe w ich wypadku objęcie stratą powstałą w obszarze jednego źródła innych źródeł ich przychodów. Oczywiście nie ma to żadnego wpływu na samą możliwość wykazania strat z lat poprzednich w tegorocznym rozliczeniu, jeżeli dotyczą one analogicznego źródła. Biorąc pod uwagę fakt, iż z formalnego punktu widzenia nawet w zakresie jednego źródła przychodów możemy zarobkować na kilka różnych faktycznych sposobów, należy liczyć się z dodatkowymi trudnościami w precyzyjnym określeniu ich przynależności.

PITy nierezydenta w Rzeczypospolitej Polskiej

Z uwagi na fakt, iż każdy nierezydent przebywający na terytorium naszego kraju oraz czerpiący tutaj przychody w efekcie aktywności zarobkowej, podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jest również zobowiązany do przedstawienia fiskusowi stosownego rozliczenia podatkowego PIT. W związku z tym, iż możliwe są w sytuacji takiej osoby różne formy rozliczenia podatkowego, nierezydenci powinni zapoznać się odpowiednimi dla ich sytuacji podatkowej przepisami prawa podatkowego.

Rozliczenie roczne PIT nierezydenta zamieszkującego w granicach Rzeczypospolitej Polskiej zasadniczo może wystąpić w dwóch odmiennych specyfikacjach, które zostaną poniżej szczegółowo omówione. Należy jednak zaznaczyć, że standardowe PITy roczne w wersji elektronicznej są tutaj jak najbardziej wystarczającym narzędziem do przeprowadzenia udanego rozliczenia fiskalnego.

Przypadek nierezydenta-pracownika

W przypadku, gdy nierezydent występuje w roli pracownika, tj. jego przychody są pochodną stosunku pracowniczego (zatrudnienie stałe, praca nakładcza, stosunek służbowy), jego obowiązki podatkowe względem organów podatkowych w niczym nie różnią się od tych, jakim podlega każdy inny obywatel naszego kraju rozliczający tego rodzaju dochody. Oznacza to, że jego PITy roczne rozliczone powinny zostać na zasadach ogólnym przy implementacji skali podatkowej. Oznacza to również wybór w elektronicznym programie rozliczeniowym formularza PIT 37 jako formy deklaracji dochodów. Podobnie jak każdy inny pracownik nierezydent może zdecydować się na bezpośrednie rozliczenie jego dochodów przez płatnika (pracodawcę) za pośrednictwem deklaracji PIT 40. Oczywiście ta forma rozliczenia wiąże się z koniecznością wystawienia przez płatnika formularza P 11 jako potwierdzenia dochodów i zaliczek na konto podatku dochodowego. Odpowiednio przygotowana deklaracja powinna trafić do urzędu skarbowego rozliczającego osoby zagraniczne.

Przypadek osobiście wykonywanej działalności

Jeżeli osoba będąca nierezydentem, która nie prowadzi działalności gospodarczej czerpie przychody na podstawie zawartej przez siebie umowy o dzieło lub umowy zlecenia, czy też kontraktu menadżerskiego nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej. Wszelkie obowiązki sprawozdawcze w tych okolicznościach przejmuje na siebie pracodawca (włącznie z rozliczeniem samego podatku). W przypadku wspomnianych umów nierezydent podlega standardowemu, zryczałtowanemu podatkowi w wysokości dwudziestu procent, choć w pewnych okolicznościach istnieje możliwość zastosowania skali podatkowej.

Ulga na dzieci w PIT 2017

Ulga prorodzinna zwana także ulgą na dzieci jest jednym z najpopularniejszych i najbardziej powszechnie stosowanych odliczeń podatkowych w naszym kraju w ramach rozliczenia podatku dochodowego PIT. Najprawdopodobniej już za kilka miesięcy, jak co roku, miliony podatników przystąpią do rachunków związanych z jej uwzględnieniem w swojej deklaracji. Pomimo że gwałtowny rozwój elektronicznych form raportowania dochodów fiskusowi spowodował, że podobnie jak to miało miejsce ze wszystkimi innymi aspektami zeznania podatkowego, rozliczenie ulgi na dzieci stało się znacznie łatwiejsze — podstawowe wymogi natury formalnej jakim podlega ten rodzaj ulgi pozostają bez zmian.

Udane rozliczenie ulgi na dzieci w PITy 2017 wiąże się z szeregiem zastrzeżeń wywodzących się z przepisów prawa podatkowego. Krótkie ich omówienie powinno wystarczyć większości podatników do poprawnego zamknięcia deklaracji PIT 2017, a przypadku potrzeby pogłębienia wiedzy na ten temat znakomitym źródłem będzie strona pitax.pl/pity-2017.

  1. Podstawowym wymogiem prawnym do zastosowania odliczenia na dzieci jest oczywiście bycie dysponentem władzy rodzicielskiej wobec dzieci lub przynajmniej pełnienie wobec nich funkcji prawnego opiekuna, ewentualnie stanowienie dla nich rodziny zastępczej.
  2. Pobieranie przez dzieci renty socjalnej lub zapomogi pielęgnacyjnej sprawia, że w PITy 2017 odliczenie prorodzinne będzie możliwe niezależnie od wieku dzieci.
  3. Zastosowanie ulgi wobec dzieci uczących się możliwe jest pod warunkiem nieprzekroczenia przez nie wieku 25 roku życia.
  4. Rozliczenie prorodzinne rozlicza się na podstawie pełnych miesięcy kalendarzowych, ale możliwe jest jej rozliczenie także wówczas, gdy trakcie danego miesiąca nastąpiła zmiana statusu rodzicielskiej władzy. W takich okolicznościach ustalany jest dzienny wyznacznik ulgi jako jedna trzydziesta wartości miesięcznej. Jeśli więc władza rodzicielska przechodzi z jednego opiekuna na innego, każdy z nich ma prawo do odliczenia w wysokości jednej trzydziestej miesięcznego odliczenia za każdy dzień, w którym formalnie sprawował opiekę nad dzieckiem.
  5. Ulga na dzieci w PIT 2017 zawsze dotyczy opiekunów dziecka łącznie. Mogą oni podzielić jej wartość między sobą w dowolny sposób — na zasadach dobrowolnych ustaleń.
  6. Odliczenie na dziecko opodatkowane podatkiem liniowym lub ryczałtem nie jest w żadnych okolicznościach możliwe.
  7. Możliwość rozliczenia ulgi prorodzinnej ma jedynie podatnik — nie ma takiej możliwości dla płatnika.

 

Najbardziej istotna zmiana w przepisach prawa podatkowego w rozliczeniu za rok 2017

Wśród kilku mniej lub bardziej znaczących zmian przepisach prawa podatkowego, jakie dotkną nas w czasie najbliższych rozliczeń, jest jedna, która wydaje się szczególnie warta wspomnienia. Chodzi o zmianę, a dokładnie mówiąc o podniesienie, limitu kwoty wolnej od opodatkowania. Co prawda, praktycznie na każdym portalu w rodzaju „urząd skarbowy online” zainteresowany podatnik znajdzie wystarczająco informacji, by zaspokoić swoją ciekawość w tej sprawie, a jednocześnie przygotować się do rachunków, z którymi będzie musiał zmierzyć się za kilka miesięcy, jednak pewną korzyścią może być także pobieżne spojrzenie na wspomnianą kwestię. Robimy to poniżej.

Nawet jeśli skorzystamy z najbardziej zautomatyzowanych narzędzi do raportowania podatku PIT takich, jak urząd skarbowy przez Internet z pfr i pozostaniemy całkowicie nieświadomi nowelizacji prawa podatkowego w zakresie wolnego od podatku dochodu w naszym kraju, niewątpliwie odczujemy tę zmianę w naszych portfelach w roku 2018, kiedy otrzymamy zwrot z nadpłaconego (zaliczkami odprowadzanymi w ciągu trwania roku fiskalnego) podatku dochodowego. Przy obecnej kwocie całkowicie zwolnionej od podatku na poziomie 6600 zł oznacza to, że osoby, których dochód za rok 2017 nie wyniósł więcej, nie zapłacą podatku w ogóle. Wynika to z faktu, że podwyższenie kwoty zwolnionej z podatku oznacza także podwyższenie kwoty zmniejszającej podatek (aktualnie w zakresie zależącym od podstawy opodatkowania: 0-1188 zł), a przy jej maksymalnej wartości, czyli 1188 zł podatek, jaki musielibyśmy zapłacić od dochodu w wysokości 6600 zł, zostaje całkowicie zrównoważony. W przypadku dochodów rocznych powyżej pułapu 6600 zł kwota wolna od opodatkowania, a także kwota zmniejszająca podatek PIT będą się odpowiednio zmniejszać. Przy dochodach na poziomie 127.001 zł kwota wolna od podatku znika całkowicie. Jednak dla większości z nas jest to znakomita wiadomość, ponieważ możemy liczyć na wyraźne zwiększenie zwrotu nadpłaconego podatku PIT. Szczególnie będzie to korzystne dla podatników, których zarobki plasują w pierwszym przedziale skali podatkowej, gdyż niezależnie od wzrostu kwoty wolnej, wysokość pobieranych zaliczek nie zmalała – tak więc po rozliczeniu przez urząd skarbowy online (np. w formie programu PITax.pl) z całą pewnością okaże się, że faktycznie podatek PIT został wyraźnie nadpłacony w wyniku odprowadzania wyższych zaliczek, niżby to wynikało z logiki wspomnianej nowelizacji.

Kwota wolna od podatku wyższa dla parlamentarzystów

Aktualnie kwota wolna od podatku dla podatników rozliczających PIT wynosi 3091 zł. Wysokość kwoty wolnej  3091 zł będzie też obowiązywać podatników jeszcze w rozliczeniu pit 2017 i rozliczeniu pit 2018. Natomiast kwota wolna od podatku dla parlamentarzystów  w naszym kraju jest prawie dziesięciokrotnie wyższa.

Według obliczeń przeprowadzonych przez grupę posłów z klubu poselskiego Kukiz’15 kwota wolna od podatku dla posłów i senatorów wynosi 30451 zł.

Tak wysoka kwota wolna wynika z tego, ze miesięczny dochód większości z posłów i senatorów składa się z dwóch elementów, tj. z:

– uposażenia poselskiego w wysokości wynagrodzenia podsekretarza stanu (obecnie 9.892,30 zł brutto), przysługującego tzw. posłom zawodowym, czyli posłom, którzy nie  wykonują innej pracy oraz

– diety poselskiej w wysokości 2.473,08 zł, która przysługuje każdemu posłowi.

Uposażenie poselskie jest opodatkowane na zasadach ogólnych, a więc korzysta z kwoty wolnej w wysokości 3.091 zł. Natomiast dieta poselska , zgodnie z zapisem art. 21 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do kwoty 2.280 zł miesięcznie jest zwolniona z podatku dochodowego. Po zsumowaniu kwot wolnych z wynagrodzenia i diety otrzymujemy wolną od podatku kwotę 30.451 zł w skali roku.

Grupa posłów klubu poselskiego Kukiz’15 wniosła do Sejmu 29 kwietnia 2016 r. projekt ustawy nowelizującej ustawę o wykonywaniu mandatu posła i senatora oraz ustawę o pit w taki sposób, by obowiązywała jedna kwota wolna od podatku dochodowego dla posłów, senatorów i pozostałych obywateli.

W uzasadnieniu projektu podkreśla się, że aktualnie każdy obywatel jest obowiązany płacić podatek nawet od bardzo niskiego wynagrodzenia, które nie pozwala na minimum egzystencji. Natomiast wysokość kwoty wolnej dla posłów i senatorów może potęgować poczucie niesprawiedliwości społecznej wśród obywateli.

Projektodawcy uważają, że nie ma uzasadnienia dla utrzymania nierównego opodatkowania uposażeń polityków i pozostałych obywateli. W demokratycznym państwie prawnym Konstytucja zakłada równość wszystkich obywateli wobec prawa i dlatego nie może dochodzić do sytuacji, w której wysokość opodatkowania wynagrodzeń “zwykłych” obywateli oraz parlamentarzystów jest tak skrajnie różna.

Zdaniem projektodawców zaproponowane rozwiązanie jest sprawiedliwe, ponadto zmiana ta może przynieść pozytywny skutek dla budżetu państwa. Wyrównanie kwoty wolnej od podatku od wynagrodzeń parlamentarzystów do poziomu pozostałych obywateli to wpływ do budżetu państwa  kwoty nawet 2 757 888 w skali roku.

O czym pamiętać w czasie rozliczenia podatkowego?

Komu przysługuje ulga abolicyjna

Osoby, które pracowały za granicą mogą ubiegać się o zwrot podatku. Muszą jednak liczyć się z tym, że otrzymany zwrot trzeba wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, które złożą w kraju. Dla wielu podatników problem może jednak stanowić zagadnienie, w którym kraju mają oni zapłacić podatek dochodowy. Faktycznie bowiem o tej kwestii decyduje tzw. zasada rezydencji. Co to oznacza? Mniej więcej tyle, że rezydent danego państwa powinien rozliczyć się w całości z uzyskanych przychodów właśnie w tym państwie. Według prawa nie ma znaczenia źródło dochodów, czyli uzyskał je w kraju czy za granicą. W myśl polskich przepisów rezydentem jest osoba fizyczna, która posiada miejsce zamieszkania na terenie Rzeczpospolitej Polskiej.

Niestety w tym miejscu prawo podatkowe się komplikuje, ponieważ nierezydent także musi z zapłacić podatek w kraju, w którym uzyskał dochody. Ograniczony obowiązek podatkowy powoduje niejako z automatu podwójne opodatkowanie. Warunek wyjątkowo niekorzystny dla każdego, kto dorabia sobie za granicą. Na szczęście poszczególne państwa zawierają między sobą umowy, na mocy których eliminuje się tego typu sytuacje.

Od 2008 roku w polskim prawie podatkowym stosuje się tzw. ulgę abolicyjną. W praktyce wygląda to w ten sposób że osoby, które pracowały za granicą w 2014 roku, wypełniając PIT 2015 mają prawo zastosować ulgę, dzięki której zapłacą mniejszy podatek. Warunkiem jest, że pracowały one w kraju, do którego ma zastosowanie umowa o odliczeniu proporcjonalnego podatku. W praktyce dochody uzyskane w kraju i za granicą sumuje się, a następnie odlicza się kwotę podatku zapłaconą za granicą, jednak nie więcej niż stanowi limit odliczenia.

Jeśli uzyskaliśmy dochód w innym kraju i mamy problem z samodzielnym rozliczeniem podatku, z pewnością warto skorzystać z usług doradcy podatkowego. Zazwyczaj możemy też ubiegać się o zwrot podatku z zagranicy. Na rynku działają firmy podatkowe, które specjalizują się w odzyskiwaniu zwrotów w zamian za określony procent od pozyskanej kwoty.

Zmiany w podatkach 2017

Od 2015 roku możemy się spodziewać zmian w systemie podatkowym. Celem projektu, który Ministerstwo Finansów skierowało do sejmu jest przede wszystkim usprawnienie systemu e-Podatki. Wprowadzone zmiany umożliwią lepszą wymianę informacji między administracją podatkową, płatnikami oraz podatnikami, a także innymi podmiotami, które są zobowiązane do składania informacji o dochodach i przychodach osób fizycznych.

Aby system e-podatki mógł w ten sposób funkcjonować, informacje o dochodach podatników będą przekazywane do Urzędu Skarbowego wyłącznie drogą elektroniczną. W praktyce oznacza to, że płatnicy będę musieli wysyłać druki PIT – 11 wyłącznie przez internet, za wyjątkiem podmiotów, które takie dane sporządzają dla maksymalnie pięciu pracowników. Rzadko zdarza się dziś sytuacja, że osoba, która prowadzi firmę nie ma dostępu do internetu. Jednakże jeśli faktycznie ktoś nie będzie miał takiej możliwości, wówczas będzie mógł przesłać niezbędne dokumenty przez internet w budynku urzędu skarbowego. Obowiązek ten dotyczy również podmiotów, które składają zeznanie podatkowe CIT – 8 oraz IFT – 2. Do złożenia obu formularzy konieczne będzie jednak użycie podpisu elektronicznego.

Jaką korzyść z tego będzie miał podatnik? Otóż dzięki powyższym zmianom zostanie uruchomiony specjalny portal podatkowy, który umożliwi administracji podatkowej wstępne wypełnienie PIT w imieniu podatnika. Oprócz naszych danych osobowych, w odpowiednich rubrykach będą już wpisane sumy naszych przychodów, dochodów i zaliczek pobranych na podatek. W ten sposób Urząd Skarbowy ma nadzieję na wyeliminowanie niektórych błędów, które podatnicy popełniają w trakcie wypełniania zeznania, a także zwiększania liczby PIT-ów wypełnianych online.

Podatnik natomiast będzie musiał zaakceptować i wysłać roczne zeznanie podatkowe. Samodzielna modyfikacja i uzupełnienie formularza będzie konieczne w przypadku gdy podatnik rozlicza się wspólnie z małżonkiem, korzysta z ulg i odliczeń podatkowych, a także gdy planuje przekazać 1 proc. podatku na wskazaną OPP. Wszelkich zmian będziemy mogli dokonać wypełniając pit przez internet 2017, po zalogowaniu się na nasze indywidualne konto w systemie e – podatki.

W jaki sposób złożyć deklarację podatkową

Złożenie rocznej deklaracji podatkowej to obowiązek każdego, kto w danym roku wykazał dochód. Jeśli w tym roku będziesz wypełniać PIT po raz pierwszy, warto wiedzieć, jakie masz możliwości, by wypełniony formularz dostarczyć na czas do urzędu skarbowego.

Tradycyjny formularz PIT możesz złożyć osobiście w najbliższym urzędzie skarbowym. W takim wypadku należy wypełnić zeznanie w dwóch kopiach. Jednak z nich zostaje w urzędzie, druga – z przybitą pieczęcią, zostanie nam wręczona jako potwierdzenie złożenia zeznania.

W Warszawie, aby ułatwić podatnikom życie, w niektórych urzędach ustawiono tzw. pitomaty (urzędomaty). Są to elektroniczne skrzynki, do których możemy wrzucić papierowe dokumenty. Urządzenia są dostępne na podatników 24 godziny na dobę. Trzeba jednak wiedzieć, żeby z nich skorzystać, będziemy potrzebowali naszego numeru NIP. Wpisujemy go na ekranie dotykowym, następnie wybieramy rodzaj formularza, który chcemy złożyć i potwierdzamy wybór. Poszczególne dokumenty wkładamy do czytnika. Na końcu odbieramy wydrukowane potwierdzenie.

Inny sposób złożenia papierowego zeznania to wysłanie go listem poleconym. Koniecznie należy zachować potwierdzenie nadania listu, które jest jednocześnie odwodem złożenia deklaracji podatkowej. Jeśli składamy PIT w dniu, gdy upływa ustawowy termin, czyli 30 kwietnia, pamiętajmy, że decydującą datą jest data stempla pocztowego. Inaczej sytuacji wygląda, gdy korzystamy z usług kurierskich. Wówczas liczy się data wpływu naszej deklaracji do urzędu skarbowego.

Ostatni z możliwych sposobów i zdecydowanie najwygodniejszy, to złożenie zeznania drogą elektroniczną. Jest to metoda, która zyskuje sobie coraz większą popularność wśród podatników. Warunkiem jest oczywiście dostęp do internetu i podstawowa umiejętność obsługi komputera. Interaktywne formularze jak np. PITax.pl można wypełnić bez konieczności ich instalowania na dysku. Na portalu znajdziemy także szczegółowe instrukcje, jak wypełnić pit online. Składając pit przez internet pamiętajmy o zachowaniu w formie pdf lub wydruku tzw. Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO), które jest dokumentem potwierdzającym otrzymanie zeznania przez urząd skarbowy.

Jesteś honorowym dawcą krwi? Możesz skorzystać z odliczenia z tytułu darowizny

Nie od dziś wiadomo, że dociekliwy podatnik to ten, który najwięcej zyskuje. Widza na temat podatków to rzecz bezcenna, nawet w podstawowym zakresie. Przydają się informacje nie tylko o tym, w jaki sposób możemy rozliczyć pit i jako go prawidłowo wypełnić. Cennym źródłem wiedzy mogą się okazać poradniki, które zawierają rzetelne wskazówki na temat ulg i odliczeń.

Ulgi podatkowe, z których często korzystają podatnicy są na tyle popularne, że nie mamy raczej problemów z ich zastosowanie. Są to przede wszystkim ulgi na dzieci, ulga rehabilitacyjna czy ulga za internet. Niewiele osób jednak wie, że zostając honorowym dawcą krwi również możemy zyskać na rozliczeniu z fiskusem.

Każdy podatnik, który honorowo oddał krew, ma prawo z tego tytułu odliczyć od dochodu określony ekwiwalent pieniężny. Kwotę odlicza się z tytułu darowizny w zeznaniu podatkowym za dany rok, zazwyczaj na formularzu PIT – 37. Oczywiście na potwierdzenie swojej darowizny musimy mieć dokument wydany przez jednostkę publicznej służby krwi. Na jego podstawie możemy dopiero przeliczyć ilość oddanej krwi na konkretną kwotę. Według prawa podatkowego jest to 130 zł za 1 litr oddanej krwi. Zazwyczaj w wydanym dokumencie ilość oddanej krwi będzie podana w mililitrach, dlatego aby poprawnie wyliczyć ekwiwalent pieniężny, musimy przeliczyć daną ilość na litry. Samo obliczenie jest już bardzo proste. Przykładowo, jeśli podatnik w danym roku oddał 250 ml krwi, to od dochodu (na przykład ze stosunku pracy na PIT-37) może odliczyć sumę 32,50 zł, czyli 0,25 l x 130 zł.

O czym jeszcze warto pamiętać, wypełniając e deklaracje 2017 ? W omawianym przypadku bezpłatnie oddana krew przez honorowego dawcę jest kwalifikowana jako darowizna. W praktyce oznacza to, że zgodnie z prawem podatkowym jest ona ograniczona ustawowym limitem. Jeśli zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy o pdof, zdecydujemy się przekazać darowiznę także na pozostałe cele, np. kultu religijnego oraz na rzecz OPP, wówczas cała kwota nie może przekroczyć 6% dochodu.

Formularz PIT dla przedsiębiorczych, czyli kiedy nie wypełniamy PIT-37?

Osoby, które w roku 2017 uzyskały przychody bez pośrednictwa płatnika, czyli pracodawcy, muszą rozliczyć się na innym formularzu niż popularny PIT – 37. W takiej sytuacji znajdą się przede wszystkim osoby prowadzące własną firmę. Konkretnie chodzi o podatników, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach ogólnych. W praktyce oznacza to tyle, że płaciliśmy podatek według skali 18% – 32%, a nie tzw. ryczałt ewidencjonowany. Zeznanie podatkowe na formularzu PIT – 36 nie obowiązuje również przedsiębiorców, którzy stosują rozliczenie liniowe. Natomiast jeśli korzystamy z przywilejów, takich jak kredyt podatkowy, także sięgamy po powyższy druk.

Według przepisów podatkowych deklaracja pit 36 obowiązuje także osoby, które wynajmują, podnajmują lub dzierżawią nieruchomość, lecz z tytułu zawartej umowy są opodatkowane na zasadach ogólnych, nie zaś ryczałtem. Jeśli w danym roku, uzyskaliśmy przychody z pracy za granicą lub innych źródeł, lecz opodatkowanych przy zastosowaniu skali podatkowej, od których płatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek. Szczegółowe wskazówki, wynikające z przepisów prawa podatkowego, znajdziemy na portalu podatkowym Ministerstwa Finansów. Tam również możemy wypełnić deklarację on – line lub pobrać specjalny program Pitax.pl, dzięki któremu w prosty i szybki sposób złożymy nasze zeznanie podatkowe.

W przypadku formularza PIT – 36 warto także znać zasady w sytuacji, gdy chcemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Najczęściej zdarza się, że jedno z małżonków rozlicza się na standardowym PIT – 37, jako osoba zatrudniona, a drugie na przykład prowadzi działalność gospodarczą. Wtedy należy pamiętać, że łączne rozliczenia obowiązuje nas na formularzu PIT – 36. Nie możemy jednak rozliczyć się wspólnie, jeśli jednak ze stron wykazuje przychody, które musi rozliczyć według PIT -28 lub PIT 36 L, a także w przypadku opodatkowania kartą podatkową lub podatkiem tonażowym.

PIT nie jest trudny

PIT nie jest trudny!

Każdego roku, z końcem kwietnia, w urzędach skarbowych gromadzi się masa ludzi, śmiało można powiedzieć, że urzędy przeżywają wówczas prawdziwe oblężenie. Jaka jest tego przyczyna? Oczywiście ostateczny termin składania zeznań podatkowych. Polacy już od dawna zostawiają rozliczenie PIT na ostatnią chwilę, co wiąże się niestety z dodatkowym stresem i traceniem czasu w długich urzędowych kolejkach. To samo dzieje się też w placówkach pocztowych. Aby uniknąć stresu, długich kolejek i marnotrawienia cennego czasu, warto rozliczyć się przez Internet. Obecnie jest to jedna z najlepszych i zarazem najszybszy metod na rozliczenie podatku. Wystarczy ściągnąć na swój komputer program do rozliczania PIT i posiadać dostęp do Internetu, a PIT rozliczymy we własnym zaciszu domowym.

 

Programy PIT są nieskomplikowane, zrozumiałe i proste w obsłudze, cechują się przejrzystą instrukcją. Nie ma więc obaw, że program PIT będzie dla Ciebie zbyt skomplikowany. Wręcz przeciwnie, przekonasz się, że rozliczanie pit online jest zdecydowanie prostsze, niż rozliczanie PIT na deklaracji papierowej. Przez Internet możesz rozliczyć każdy rodzaj deklaracji podatkowej, a więc PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-39 i inne. Niezależnie od tego, czy Twoje przychody pochodzą z działalności gospodarczej, najmu i dzierżawy, renty czy działalności wykonywanej osobiście, możesz rozliczyć je przez Internet. Bez trudu odliczysz także przysługujące Ci ulgi podatkowe, takie jak ulga na dzieci, ulga na Internet, ulga rehabilitacyjna czy ulga na leki. Jeśli nie wiesz, na jakich załącznikach powinieneś je wykazać – również nie musisz się tym przejmować, program PIT wszystko zrobi za Ciebie.

 

Rozlicz pit 2016 online, a przekonasz się, jak wiele korzyści dzięki temu zyskasz! Nie tylko oszczędzisz czas i nerwy, ale także prędzej otrzymasz zwrot podatku, gdyż PIT-y elektroniczne są rozliczane w pierwszej kolejności. Oczywiście to nie jedyne korzyści, jakie Cię czekają, jednak o pozostałych przekonaj się osobiście, rozliczając podatek przez Internet.

 

Rozlicz się w terminie

Każdego roku podatnicy rozliczają PIT-y, na których wykazują uzyskane dochody w minionym roku podatkowym. Składanie PIT jest obowiązkiem każdego podatnika i nie ma możliwości uchylenia się od niego. Brak złożenia PIT, do urzędu skarbowego, może grozić sankcjami karnymi, na przykład grzywną, a nawet oskarżeniem o przestępstwo skarbowe. Te same sankcje karne grożą za spóźnienia, dlatego zawsze należy pilnować tego, by złożyć PIT w wyznaczonym terminie.

Rozliczanie PIT nie należy raczej do przyjemnych zadań, nie każdy też wie, jak się za to zabrać. Sporo podatników ma niemałe problemy związane z prawidłowym rozliczaniem PIT. Jak więc szybko i sprawnie uporać się z obowiązkiem rozliczenia podatku? Odpowiedź jest bardzo prosta – wystarczy rozliczyć PIT przez Internet. Każde rozliczenie roczne pit, możemy wykonać za computer-1176260_640pomocą programu do PIT. Programy do rozliczania PIT online są proste w obsłudze i nieskomplikowane, dlatego nawet podatnicy, którzy mają trudności w rozliczeniach PIT, poradzą sobie bez problemu. Darmowy program pit 2017 pomoże nam w rozliczeniu każdej deklaracji podatkowej. Bez względu na to, czy rozliczasz dochody z najmu i dzierżawy, praw autorskich praw majątkowych, pracy wykonywanej osobiście, świadczeń przedemerytalnych, papierów wartościowych, pracy zagranicznej czy renty i emerytury, możesz skorzystać z funkcjonalnego, darmowego programu do PIT. Szybko przekonasz się, że rozliczenia PIT online są obecnie najlepszym sposobem na sprawne uporanie się z podatkiem. Rozliczając się przez Internet, oszczędzisz wiele czasu, a do tego zyskasz pewność, że PIT rozliczyłeś w stu procentach prawidłowo. Programy PIT, dzięki wielu zaawansowanym funkcjom, samodzielnie sprawdzają poprawność wypełnionej deklaracji. Ryzyko popełnienia błędu jest więc praktycznie niemożliwe.

 

Zachęcamy do przekonania się, na własnym przykładzie, o licznych korzyściach i plusach wynikających z rozliczeń online. Gwarantujemy, że rozliczanie PIT przez Internet stanie się Twoim ulubionym sposobem na rozliczanie corocznego podatku.

 

Formularz PIT 36

Formularz PIT-36 to zeznanie podatkowe, na którym rozliczysz dochody opodatkowane według zasad ogólnych (18% i 32%), czyli: dochody zagraniczne, przychody z działalności gospodarczej, działów specjalnych produkcji rolnej, a także dzierżawy, poddzierżawy, najmu czy podnajmu. Do formularz PIT-36 możesz także dołączyć załączniki, na których odliczysz ulgi podatkowe, między innymi ulgę na Internet, ulgę rehabilitacyjną, ulgę prorodzinną czy ulgę na leki. Bez problemu rozliczysz się zarówno samodzielnie, jak i ze współmałżonkiem, również osoby samotnie wychowujące dzieci/dziecko mogą rozliczać się na zeznaniu PIT-36.

computer-1245714_640Najprostszym sposobem na rozliczenie zeznania podatkowego PIT-36 jest skorzystanie z programu do rozliczania PIT przez Internet. Programy te są niezwykle funkcjonalne i proste w obsłudze, większość podatników rozlicza się dziś właśnie drogą internetową. Rozliczając pit 36 online, znacznie oszczędzisz czas, unikniesz też stresu, niepokoju i długich kolejek w urzędzie skarbowym. Program PIT pomoże Ci dokładnie i precyzyjnie rozliczyć się z podatku, będziesz mieć stuprocentową pewność, że Twój PIT został rozliczony prawidłowo. Co roku na zeznaniach podatkowych pojawia się masa błędów, jednak z programem do rozliczania PIT online, możemy ich uniknąć.

Zaletą rozliczeń internetowych jest również to, że PIT-y elektroniczne rozliczane są w urzędzie znacznie szybciej od PIT-ów papierowych. Dzięki temu podatnicy mogą spodziewać się szybkiego zwrotu podatku. Rozliczanie PIT-ów elektronicznych jest znacznie łatwiejsze, dlatego pracownicy urzędów mają uproszczone zadanie. Jeśli więc spodziewasz się w tym roku większego zwrotu podatkowego, rozlicz przez Internet pity 2016 program PIT na pewno Ci w tym pomoże. Gwarantujemy, że rozliczenia PIT przez Internet szybko staną się Twoją ulubioną formą rozliczania podatku. Metodę tę możesz także polecić najbliższym – rodzinie, znajomym czy przyjaciołom. Zapewne i oni chętnie wypróbują proste, szybkie i bezproblemowe rozliczanie PIT przez Internet.

 

Wypróbuj rozliczenia online

Podatnicy od kilku lat mają możliwość rozliczania PIT przez Internet. Ten sposób rozliczania się z fiskusem bardzo szybko wzbudził ogromne zainteresowanie i zyskał niemałe uznanie w oczach większości podatników. A czy Ty miałeś kiedyś możliwość wypróbować rozliczanie pit przez internet? Jeśli nie, zachęcamy byś w tym roku podatkowym zdecydował się rozliczyć swój PIT, wykorzystując funkcjonalny, prosty w obsłudze i bezpieczny program do rozliczania podatku.

 

Program PIT pomoże Ci rozliczyć każdy rodzaj deklaracji podatkowej. Niezależnie od tego, z jakiego źródła pochodzą Twoje dochody (umowa o pracę, własna działalność, prawa autorskie i majątkowe, renta, emerytura, dochody zagraniczne itp.) możesz wykorzystać program PIT do ich rozliczenia. Programy PIT są proste w obsłudze, charakteryzują się przejrzystą i zrozumiałą instrukcją, nie znajdziesz w nich skomplikowanego żargonu podatkowego. Właśnie dzięki temu może z nich korzystać każdy, nawet osoby, które pierwszy raz w życiu planują rozliczyć się przez Internet. Rozliczanie pit online jest również bardzo szybkie, nie zajmie Ci więcej niż kilka minut. Dodatkowo ominie Cię konieczność odwiedzenie urzędu skarbowego, ponieważ PIT wyślesz do urzędu bez wychodzenia z domu – sprzed ekranu swojego komputera. Na potwierdzenie program wygeneruje UPO, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru. Dokument ten jest oficjalnym potwierdzeniem, że Twój PIT bezpiecznie trafił do urzędu skarbowego i został odebrany przez odpowiednią, upoważnioną do tego osobę. Przez Internet możesz więc rozliczać się bez najmniejszych obaw, nie tylko Ty, ale również cała Twoja rodzina.

 

Zachęcamy byś przekonał się, jak wiele cennych, wartościowych korzyści niesie za sobą rozliczanie PIT przez Internet. Gwarantujemy, że jest to najlepszy sposób na uporanie się z każdym podatkiem, który niesie za sobą wiele cennych zalet. Przekonaj się o tym na własnym przykładzie i już dziś znajdź bezpieczny, łatwy w obsłudze i darmowy program PIT, który spełni Twoje oczekiwania.

Korzystaj ze sprawdzonych programów

Czy zastanawiałeś się kiedyś, jak rozliczyć pit przez internet? Jeśli tak, nie jesteś jedyny, ponieważ coraz więcej podatników frapują rozliczenia internetowe. Przez Internet, możemy rozliczać się już od kilku lat. Wiele osób chwali sobie rozliczenia online i przekonuje, że obecnie jest to najlepszy sposób na rozliczenie się z fiskusem. Zapewne nie raz słyszałeś stwierdzenia, że rozliczenia online są proste, szybkie i przyjemne. Czy rzeczywiście jest to prawdą? Czy rozliczenie pit przez internet jest naprawdę tak proste, jak wszyscy twierdzą?

 

PIT-y możemy rozliczać online za pomocą programów PIT. Programy PIT są łatwo dostępne, bez trudności znajdziemy je na portalach podatniczych. Programy do PIT są proste w obsłudze, cechują się przejrzystym interfejsem, zaś instrukcja napisana jest przystępnym, zrozumiałym językiem – bez żargonu podatkowego. Nawet osoby starsze czy takie, które nigdy wcześniej nie rozliczały się online, poradzą z tym sobie wyśmienicie. Rozliczenie podatku jest bardzo proste, głównie dlatego, że większość czynności wykonuje za nas program. startup-593327_640Nie musimy zastanawiać się, jaki formularz podatkowy wybrać, co wpisać w kolejne rubryki zeznania podatkowego, jak odliczyć ulgi podatkowe czy też jak wykonać skomplikowane obliczenia matematyczne. Każdą, zarówno najprostszą jak i najtrudniejszą rzeczą, zajmie się program PIT. Co więc jest naszym zadaniem? Jedynie udzielanie odpowiedzi na krótkie i proste pytania.

 

Rozliczając się przez Internet, nie ma potrzeby odwiedzania urzędu skarbowego, co dla większości osób jest ogromnym plusem. Zazwyczaj w urzędzie czekały na nas długie kolejki, przez co marnowaliśmy wiele cennego czasu. W przypadku rozliczeń online, PIT-y wysyłane są w formie elektronicznej, przez Internet. Aby mieć pewność, że nasz PIT bez przeszkód dotarł do urzędu skarbowego, wystarczy zapoznać się z UPO, dokumentem wygenerowanym przez program. Urzędowe Poświadczenie Odbioru to oficjalny dokument, który potwierdza, że nasze zeznanie podatkowe zostało odebrane przez upoważnioną do tego osobę.