Ulga internetowa

Skorzystanie z ulgi związanej z użytkowaniem sieci internetowej w rozliczeniu pit 2017 jest jeszcze możliwe, ale uzależnione jest od spełnienia kilku warunków.

Prawo do ulgi internetowej zostało znacznie ograniczone i obecnie odliczenie przysługuje tylko tym podatnikom, którzy dotychczas nie korzystali z ulgi przez kolejne dwa lata. Tak więc dotyczy tylko tych podatników, którzy po raz pierwszy korzystali z tego przywileju w 2017 roku rozliczając pit za 2017 rok i w roku 2017 mogą skorzystać z odliczenia składając zeznanie za rok 2017. Podatnikom, którzy przez dwa lata odliczą wydatki na korzystanie z internetu, w następnych latach ulga nie będzie przysługiwała.W rozliczeniu pit 2018 program internetowy pomoże prawidłowo skorzystać z przysługującej ulgi.

Miejsce korzystania z sieci internet nie jest istotne, nie musi to być miejsce zamieszkania podatnika. Może to być wiele dowolnych miejsc.

Ulga przewidziana jest dla podatników, którzy korzystają z dostępu do internetu w celach prywatnych. Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą i wydatki na internet ujmuje jako koszt podatkowy, wtedy ulga w rozliczeniu rocznym pit nie przysługuje. Podobnie jest w przypadku uzyskiwania przez podatnika ekwiwalentu z tytułu telepracy – wtedy nie korzysta z ulgi w pit 2018, czyli rozliczeniu za rok 2017.

Podstawę do skorzystania z ulgi stanowią faktury za korzystanie z sieci wystawione na imię i nazwisko podatnika. Wydatki, które mogą być odliczone w ramach ulgi internetowej, dotyczą jedynie usługi dostępu do internetu. Dotyczy to zarówno internetu stacjonarnego, jak i przenośnego. Natomiast nie mogą to być faktury za przyłączenie do sieci, zakup modemu, rutera, czy aktywację usługi.

Warunkiem niezbędnym do skorzystania z ulgi jest opłacenie faktur. Stąd wynika konieczność posiadania przez podatnika dowodów zapłaty. Nie można brać pod uwagę faktu, które nie zostały opłacone w roku podatkowym. Wątpliwości mogą dotyczyć faktur wystawionych w grudniu. Jeśli będą opłacone dopiero w styczniu po zakończeniu roku podatkowego, nie będą mogły być podstawą do odliczenia. Faktury opłacane gotówką winny mieć zapis “zapłacono gotówką” lub podatnik powinien otrzymać inne potwierdzenie wpłaty pieniężnej. Należności za usługi dostępu do sieci mogą być regulowane drogą przelewu internetowego. Potwierdzenie przelewu powinno zawierać poza kwota przekazywaną imię i nazwisko wpłacającego, nazwę dostawcy usługi, datę przelewu oraz informację o zapłacie z tytułu użytkowania  internetu.

Górna granica odpisu jest wyznaczona limitem 760 PLN. Wydatki na użytkowanie sieci internetowej powyżej tego limitu nie mogą być ujęte w rozliczeniu ulgi. Jeśli wydatki podatnika są niższe niż 760 PLN, może on zadeklarować jedynie kwotę rzeczywiście  poniesionych kosztów. W przypadku małżonków limit 760 PLN dotyczy każdego małżonka. Każdy z nich może skorzystać z limitu odrębnie, ale nie ma możliwości łączenia limitów. Tak więc nie można łączyć dwóch limitów (przysługującego mężowi i żonie) do kwoty 1520 PLN, jeśli przychody uzyskuje i rozlicza koszty użytkowania internetu tylko jeden z małżonków.

 

Najbliższe rozliczenie podatkowe

Program PIT online oraz kwestia straty podatkowej

Termin „strata podatkowa”, choć jednoznacznie kojarzący się raczej z negatywnymi aspektami rozliczenia podatkowego jest w istocie przemyślanym mechanizmem zabezpieczenia podatnika przed skutkami niepowodzeń w jego aktywności zarobkowej. Aktualnie obowiązujące przepisy prawa podatkowego zapewniają w takich okolicznościach ewentualność odliczania zanotowanej straty podatkowej w przeciągu kilku przyszłych rozliczeń podatku dochodowego PIT online.

PITy roczne online postawią nas zawsze wobec konieczności wykazania straty podatkowej w przypadku, gdy w okresie trwania pełnego roku podatkowego zanotujemy poziom dochodów poniżej poziomu kosztów, jakie ponieśliśmy. Z uwagi na fakt, iż stratę podatkową wykazuje się zawsze w odniesieniu do pełnego roku podatkowego, wspomniany deficyt może być potraktowany jako strata podatkowa, tylko jeśli jest wynikiem zamknięcia roku podatkowego (np. przy zastosowaniu oprogramowania program PIT online).

Stratę podatkową jako podstawę do odliczeń podatkowych stosujemy zawsze jedynie w zakresie pojedynczego źródła przychodów. Ponieważ z przepisów obowiązującego prawa podatkowego wynika, że stratę podatkową możemy odliczać od dochodu w przeciągu pięciu lat od chwili jej zanotowania, a jednocześnie w pojedynczym zeznaniu podatkowym możemy dokonać subtrakcji do 50 procent jej wysokości — rozliczenie straty podatkowej jako ulgi podatkowej może zostać przeprowadzone przez PITy online w okresie od dwóch do pięciu lat po jaj zaistnieniu.

PITy roczne przez Internet (podobnie jak i każda inna forma przygotowania deklaracji podatkowej) umożliwiają rozliczenie straty podatkowej na powyższych zasadach tylko i wyłącznie w zakresie pojedynczego źródła przychodów. Prostą konsekwencja tego stwierdzenia jest zakaz sumowania strat powstałych w obrębie różnych źródeł przychodów. Oczywiście mamy tu na myśli odmienne źródła przychodów w rozumieniu przepisów prawa podatkowego. Jest to szczególnie istotne w przypadku podatników, którzy uzyskują przychody z kilku źródeł przychodów w trakcie pojedynczego roku podatkowego — niestety nie będzie możliwe w ich wypadku objęcie stratą powstałą w obszarze jednego źródła innych źródeł ich przychodów. Oczywiście nie ma to żadnego wpływu na samą możliwość wykazania strat z lat poprzednich w tegorocznym rozliczeniu, jeżeli dotyczą one analogicznego źródła. Biorąc pod uwagę fakt, iż z formalnego punktu widzenia nawet w zakresie jednego źródła przychodów możemy zarobkować na kilka różnych faktycznych sposobów, należy liczyć się z dodatkowymi trudnościami w precyzyjnym określeniu ich przynależności.

PITy nierezydenta w Rzeczypospolitej Polskiej

Z uwagi na fakt, iż każdy nierezydent przebywający na terytorium naszego kraju oraz czerpiący tutaj przychody w efekcie aktywności zarobkowej, podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jest również zobowiązany do przedstawienia fiskusowi stosownego rozliczenia podatkowego PIT. W związku z tym, iż możliwe są w sytuacji takiej osoby różne formy rozliczenia podatkowego, nierezydenci powinni zapoznać się odpowiednimi dla ich sytuacji podatkowej przepisami prawa podatkowego.

Rozliczenie roczne PIT nierezydenta zamieszkującego w granicach Rzeczypospolitej Polskiej zasadniczo może wystąpić w dwóch odmiennych specyfikacjach, które zostaną poniżej szczegółowo omówione. Należy jednak zaznaczyć, że standardowe PITy roczne w wersji elektronicznej są tutaj jak najbardziej wystarczającym narzędziem do przeprowadzenia udanego rozliczenia fiskalnego.

Przypadek nierezydenta-pracownika

W przypadku, gdy nierezydent występuje w roli pracownika, tj. jego przychody są pochodną stosunku pracowniczego (zatrudnienie stałe, praca nakładcza, stosunek służbowy), jego obowiązki podatkowe względem organów podatkowych w niczym nie różnią się od tych, jakim podlega każdy inny obywatel naszego kraju rozliczający tego rodzaju dochody. Oznacza to, że jego PITy roczne rozliczone powinny zostać na zasadach ogólnym przy implementacji skali podatkowej. Oznacza to również wybór w elektronicznym programie rozliczeniowym formularza PIT 37 jako formy deklaracji dochodów. Podobnie jak każdy inny pracownik nierezydent może zdecydować się na bezpośrednie rozliczenie jego dochodów przez płatnika (pracodawcę) za pośrednictwem deklaracji PIT 40. Oczywiście ta forma rozliczenia wiąże się z koniecznością wystawienia przez płatnika formularza P 11 jako potwierdzenia dochodów i zaliczek na konto podatku dochodowego. Odpowiednio przygotowana deklaracja powinna trafić do urzędu skarbowego rozliczającego osoby zagraniczne.

Przypadek osobiście wykonywanej działalności

Jeżeli osoba będąca nierezydentem, która nie prowadzi działalności gospodarczej czerpie przychody na podstawie zawartej przez siebie umowy o dzieło lub umowy zlecenia, czy też kontraktu menadżerskiego nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej. Wszelkie obowiązki sprawozdawcze w tych okolicznościach przejmuje na siebie pracodawca (włącznie z rozliczeniem samego podatku). W przypadku wspomnianych umów nierezydent podlega standardowemu, zryczałtowanemu podatkowi w wysokości dwudziestu procent, choć w pewnych okolicznościach istnieje możliwość zastosowania skali podatkowej.

Ulga na dzieci w PIT 2017

Ulga prorodzinna zwana także ulgą na dzieci jest jednym z najpopularniejszych i najbardziej powszechnie stosowanych odliczeń podatkowych w naszym kraju w ramach rozliczenia podatku dochodowego PIT. Najprawdopodobniej już za kilka miesięcy, jak co roku, miliony podatników przystąpią do rachunków związanych z jej uwzględnieniem w swojej deklaracji. Pomimo że gwałtowny rozwój elektronicznych form raportowania dochodów fiskusowi spowodował, że podobnie jak to miało miejsce ze wszystkimi innymi aspektami zeznania podatkowego, rozliczenie ulgi na dzieci stało się znacznie łatwiejsze — podstawowe wymogi natury formalnej jakim podlega ten rodzaj ulgi pozostają bez zmian.

Udane rozliczenie ulgi na dzieci w PITy 2017 wiąże się z szeregiem zastrzeżeń wywodzących się z przepisów prawa podatkowego. Krótkie ich omówienie powinno wystarczyć większości podatników do poprawnego zamknięcia deklaracji PIT 2017, a przypadku potrzeby pogłębienia wiedzy na ten temat znakomitym źródłem będzie strona pitax.pl/pity-2017.

  1. Podstawowym wymogiem prawnym do zastosowania odliczenia na dzieci jest oczywiście bycie dysponentem władzy rodzicielskiej wobec dzieci lub przynajmniej pełnienie wobec nich funkcji prawnego opiekuna, ewentualnie stanowienie dla nich rodziny zastępczej.
  2. Pobieranie przez dzieci renty socjalnej lub zapomogi pielęgnacyjnej sprawia, że w PITy 2017 odliczenie prorodzinne będzie możliwe niezależnie od wieku dzieci.
  3. Zastosowanie ulgi wobec dzieci uczących się możliwe jest pod warunkiem nieprzekroczenia przez nie wieku 25 roku życia.
  4. Rozliczenie prorodzinne rozlicza się na podstawie pełnych miesięcy kalendarzowych, ale możliwe jest jej rozliczenie także wówczas, gdy trakcie danego miesiąca nastąpiła zmiana statusu rodzicielskiej władzy. W takich okolicznościach ustalany jest dzienny wyznacznik ulgi jako jedna trzydziesta wartości miesięcznej. Jeśli więc władza rodzicielska przechodzi z jednego opiekuna na innego, każdy z nich ma prawo do odliczenia w wysokości jednej trzydziestej miesięcznego odliczenia za każdy dzień, w którym formalnie sprawował opiekę nad dzieckiem.
  5. Ulga na dzieci w PIT 2017 zawsze dotyczy opiekunów dziecka łącznie. Mogą oni podzielić jej wartość między sobą w dowolny sposób — na zasadach dobrowolnych ustaleń.
  6. Odliczenie na dziecko opodatkowane podatkiem liniowym lub ryczałtem nie jest w żadnych okolicznościach możliwe.
  7. Możliwość rozliczenia ulgi prorodzinnej ma jedynie podatnik — nie ma takiej możliwości dla płatnika.

 

Najbardziej istotna zmiana w przepisach prawa podatkowego w rozliczeniu za rok 2017

Wśród kilku mniej lub bardziej znaczących zmian przepisach prawa podatkowego, jakie dotkną nas w czasie najbliższych rozliczeń, jest jedna, która wydaje się szczególnie warta wspomnienia. Chodzi o zmianę, a dokładnie mówiąc o podniesienie, limitu kwoty wolnej od opodatkowania. Co prawda, praktycznie na każdym portalu w rodzaju „urząd skarbowy online” zainteresowany podatnik znajdzie wystarczająco informacji, by zaspokoić swoją ciekawość w tej sprawie, a jednocześnie przygotować się do rachunków, z którymi będzie musiał zmierzyć się za kilka miesięcy, jednak pewną korzyścią może być także pobieżne spojrzenie na wspomnianą kwestię. Robimy to poniżej.

Nawet jeśli skorzystamy z najbardziej zautomatyzowanych narzędzi do raportowania podatku PIT takich, jak urząd skarbowy przez Internet z pfr i pozostaniemy całkowicie nieświadomi nowelizacji prawa podatkowego w zakresie wolnego od podatku dochodu w naszym kraju, niewątpliwie odczujemy tę zmianę w naszych portfelach w roku 2018, kiedy otrzymamy zwrot z nadpłaconego (zaliczkami odprowadzanymi w ciągu trwania roku fiskalnego) podatku dochodowego. Przy obecnej kwocie całkowicie zwolnionej od podatku na poziomie 6600 zł oznacza to, że osoby, których dochód za rok 2017 nie wyniósł więcej, nie zapłacą podatku w ogóle. Wynika to z faktu, że podwyższenie kwoty zwolnionej z podatku oznacza także podwyższenie kwoty zmniejszającej podatek (aktualnie w zakresie zależącym od podstawy opodatkowania: 0-1188 zł), a przy jej maksymalnej wartości, czyli 1188 zł podatek, jaki musielibyśmy zapłacić od dochodu w wysokości 6600 zł, zostaje całkowicie zrównoważony. W przypadku dochodów rocznych powyżej pułapu 6600 zł kwota wolna od opodatkowania, a także kwota zmniejszająca podatek PIT będą się odpowiednio zmniejszać. Przy dochodach na poziomie 127.001 zł kwota wolna od podatku znika całkowicie. Jednak dla większości z nas jest to znakomita wiadomość, ponieważ możemy liczyć na wyraźne zwiększenie zwrotu nadpłaconego podatku PIT. Szczególnie będzie to korzystne dla podatników, których zarobki plasują w pierwszym przedziale skali podatkowej, gdyż niezależnie od wzrostu kwoty wolnej, wysokość pobieranych zaliczek nie zmalała – tak więc po rozliczeniu przez urząd skarbowy online (np. w formie programu PITax.pl) z całą pewnością okaże się, że faktycznie podatek PIT został wyraźnie nadpłacony w wyniku odprowadzania wyższych zaliczek, niżby to wynikało z logiki wspomnianej nowelizacji.

Współczesne metoda na szybkie i sprawne rozliczenie roczne PIT

Podatki są integralną częścią cywilizacji, jaką zbudował na Ziemi człowiek. Towarzyszą nam tysięcy lat, przybierają bardzo różnorodne formy i nie zanosi się na to, by miano z nich zrezygnować w jakiejkolwiek przewidywalnej przyszłości. Przypomnijmy te, które aktualne obowiązują w Rzeczypospolitej Polskiej i skoncentrujmy się na tym, który jest dla nas najważniejszy.

Najistotniejszym współcześnie podatkiem jest podatek od dochodów PIT, który rokrocznie rozliczamy przez PITy. Można wspomnieć na marginesie, iż chcąc nie chcąc podlegamy także innym podatkom w rodzaju podatku VAT, podatku od darowizn i spadków, od gruntów i nieruchomości, od lasów i gier, także od transportu. Podatkiem jest również akcyza. Podatkiem obciążone są umowy, pożyczki, czynności cywilnoprawne. Jednak najbardziej powszechnym i najbardziej znanym jest podatek dochodowy znany jako PIT (Personal Income Tax).

Tradycyjnie rozliczenie PITy roczne było na tyle złożone, nieprzejrzyste i niezrozumiałe dla przeciętnego Kowalskiego, że najlepszym wypadku sowicie opłacany księgowy musiał wyręczać nas w tym obowiązku, byśmy mieli całkowitą pewność poprawności wszelkich wpisów i rachunków w naszej corocznej deklaracji. W najgorszym wypadku kończyliśmy, spędzając długie godziny nad niezrozumiałymi formularzami, próbując przełożyć na zrozumiały dla nas język hermetyczny, prawny żargon deklaracji — w rezultacie nigdy nie mając całkowitej pewności co do poprawności naszych wpisów, kalkulacji i oświadczeń.

Współcześnie (raptem od kilku lat) zadanie księgowych zdają się przejmować elektroniczne narzędzia do PIT nazywane najczęściej programami PIT, bądź bardziej ogólnie portalami podatkowymi lub urzędami skarbowymi online. W aktualnym kapitalistycznym stanie gospodarki polskiej (i światowej) jako największą zaletę tego rodzaju rozwiązań należy wymienić okoliczność, iż są one dla indywidualnego podatnika całkowicie bezpłatne. Jednak rzeczywiste zalety oprogramowania PIT stają się oczywiste dopiero w trakcie pracy nad roczną deklaracją podatku dochodowego. Najnowsze PITy elektroniczne sprawiają, że praca nad deklaracją podatkową anno Domini 2017 niezależnie od tego, jaki numer nosi (tj. z jakiego rodzaju formy opodatkowania korzystamy) w niczym nie przypomina mozolnych wysiłków, jakich wymagało poprawne wypełnienie tradycyjnych papierowych formularzy. Dziś nie opuszczając swojego mieszkania, w ciągu kilku minut możemy rozliczyć roczny PIT, zachowując przy tym świadomość zrozumiałości tego, co właściwie robimy i w jakim celu — rozliczamy podatek bez rozwiązywania prawniczych łamigłówek.

Czym wyróżnia się dobry program PIT online

Wypełnienie deklaracji podatkowej nieomal wszystkim kojarzy się z mozolną i nieprzyjemną czynnością. Odpowiedzią na takowe nastroje, może być PIT online. Niezależnie od narzędzia, na które ostatecznie się zdecydujemy, powinno ono ułatwiać wszystkie czynności związane ze składaniem zeznania podatkowego. Warto mieć jednak na uwadze, że niektóre z programów wypełniają to zadanie lepiej od swoich konkurentów.

Bez wątpienia, PITy roczne online ma na celu przede wszystkim ułatwić nam sporządzenie zeznania podatkowego. Brzmi to jak truizm, ale część dostępnych aplikacji jest do tego stopnia skomplikowana i nieczytelna, iż ich obsługa wydaje się dla przeciętnej osoby większym wyzwaniem niż samodzielna praca z papierowym formularzem. Kluczowym faktorem dobrego programu pit niewątpliwie musi być automatyzacja obliczeń. Sprawia ona, że możliwość popełnienia pomyłki w obliczeniach zostaje praktycznie zniwelowana do zera. W rezultacie wypełnienie zeznania podatkowego staje się już nie mozolną pracą, ale raczej kilkudziesięciominutowym sprawnym zabiegiem. PITy online powinny również posiadać pomoc kontekstową, gdyż zawsze może się przecież zdarzyć, że zaczniemy się gubić w kolejnych etapach wypełniania formularza. Dobra pomoc kontekstowa zabezpiecza nas przed ryzykiem popełnienia pomyłki, stanowi źródło informacji, ma walory edukacyjne. Niezwykle wygodną funkcją jest również możliwość wczytania danych z programów używanych w poprzednich latach podatkowych. Pozwala to uniknąć literówek i innych błędów związanych z przepisywaniem danych. Podobnym udogodnieniem może też być automatycznie uzupełniający się słownik, sumator oraz notatnik. W praktyce rozwiązania te okazują się bardzo przydatne, gdyż choć każde z nich jest jedynie drobnym dodatkiem, w sumie niezwykle przyspieszają pracę z formularzem. Koniecznym elementem naprawdę dobrych rozliczeń PITy roczne przez Internet powinna być niezawodna i natychmiastowa pomoc techniczna. Nawet przy założeniu, że wybraliśmy doskonały PIT online, powinniśmy się liczyć z ewentualnością, w której wsparcie techniczne okaże się absolutna koniecznością. Z taką ewentualnością powinni się również liczyć jego producenci. Jeśli nasz potencjalny program PIT online zawiera wszystkie elementy powyższej charakterystyki, możemy na koniec odwołać się jeszcze do osobistych preferencji i przyzwyczajeń związanych z wypełnianiem oraz wyglądem okien dialogowych. Nie zapominajmy jednak o tym, co najważniejsze: nasz program powinien być łatwy w obsłudze, intuicyjny i czytelny.

Program PIT online — ulga

Nie o ulgę podatkową tym razem idzie — raczej o poczucie ulgi, jaką niesie ze sobą zakończony w kilka minut PIT online i podatek znacznie niższy niż się można było spodziewać. Uff…

To wyjątkowy artykuł w jakże łatwym do przewidzenia towarzystwie sieczki słownej zgrzebnie pakowanej i wysyłanej w regularnych odstępach czasu w kierunku niezgłębionych otchłani jamy smoka Googleota. Nie, żeby sieczką słowną nie był — oczywiście, że jest. Co więcej, za każdym jego słownym porem ciągnie się śliska ścieżka feromonów, śliny, innych płynów ustrojowych, które w bliskości ostatecznego, bezosobowego zjednoczenia z Googleotem są namacalnym dowodem … popędu śmierci? Zanim do tego dojdzie warto jednak zauważyć, iż wyjątkowość tego tekstu polega między innymi na tym, że płynie on z rzeczywistego doświadczenia oraz że stara się być do pewnego stopnia tekstem osobowym, a mianowicie będziemy mieli w nim do czynienia z narracją pierwszoosobową.

„Przed dwoma godzinami zakończyłem swoje PITy roczne online. Zdecydowałem się ostatecznie spróbować w tym roku rozliczenia z PITax.pl Łatwe podatki, jako że piszę dla nich od kilku miesięcy teksty o podatkach pod Google i byłem odrobinę ciekaw czy wszystkie superlatywy, których używałem, choćby w przybliżeniu odpowiadają rzeczywistości. Od lat praktykuję jedynie rozliczenia elektroniczne, tak więc PITy online nie mają w sobie nic dla mnie egzotycznego — ot zwyczajna coroczna pańszczyzna bez obowiązku wychodzenia z domu. W trakcie kilku ostatnich miesięcy zdałem sobie jednak sprawę, że rządowa platforma podatkowa to tylko jedno z wielu możliwych rozwiązań w tej materii (niekoniecznie najlepsze). Wracając jednak do tematu, wiele napisałem na temat łatwości obsługi i prostoty PITax.pl, nie do końca wiedząc, o czym piszę, więc przyszła pora zweryfikowanie prawd, które głoszę (zgodnie z najstarszą tradycją: najpierw słowo, później rzeczywistość). PITy roczne przez Internet w wykonaniu PITax.pl Łatwe podatki to zaskakujące doświadczenie. Paradoksalnie jest w nim coś z rozczarowania — spodziewam się ciężkiej pracy nad swoim PIT, a tu nagle okazuje się…, że jest już po wszystkim. Oczywiście gdzieś po drodze udzieliłem kilku odpowiedzi, których forma bardziej kojarzyła się z portalem randkowym niż ze świętym obowiązkiem podatkowym. Przepisałem również kilka cyfr z PIT 11. Niewiele poza tym jednak ode mnie wymagano, a odliczenia i ulgi były czystą przyjemnością. Przy tym wciąż mam wrażenie, że dokładnie wiedziałem, co robię i dlaczego. Na koniec zaskoczył również podatek — zaskakująco niski tym razem.”

Epidemia podatkowa anno Domini 2017

Jednym z objawów chronicznej przypadłości obywatelskiej znanej jako PIT jest, obok kompulsywnego wypełniania zeznań podatkowych w trakcie 4 pierwszych miesięcy każdego roku, spersonalizowane, długotrwałe i niezachwiane przekonanie, iż charakter, jaki przyjmuje choroba w każdym jednostkowym przypadku, jest jej idealną manifestacją.

Z przeprowadzonych w roku 2016 badań wynika, iż epidemia PIT na terenie Rzeczypospolitej Polskiej przyjmuje zasadniczo siedem odmian: e PITy, ePITy, program ePITy, PITax, IPS, PITax format oraz najbardziej prymitywną formę — tzw. PIT papierowy. Ponieważ w tym artykule abstrahujemy od faktycznych różnic między każdym ze szczepów, a koncentrujemy się raczej na psychologicznych efektach, jakie wywołują one u swoich nosicieli, należy już na wstępie nadmienić, że istnieje wyraźny rys wspólny dla wszystkich. Osoba zainfekowana w trakcie kilku pierwszych tygodni po ekspozycji zaczyna twierdzić, iż jego zespół dolegliwości jest tym, z którym chciałaby zakończyć swoją podatkową egzystencję. Jak się można domyślać, najbardziej niebezpieczny w tym zakresie jest PIT papierowy, który ze względu na swoją prostą, stabilną i niezwykle odporną na ingerencję z zewnątrz strukturę, prowadzi do najpoważniejszych i niezwykle trwałych powikłań. Jednak każda z pozostałych odmian wywiera podobny efekt. Z uwagi na znaczny wpływ na stany świadomości nosiciela poszczególne odmiany znajdują swe odbicie w dynamice życia społecznego i z pewnością stanowią potencjalne pole badawcze dla socjologii. Ponieważ PIT papierowy wciąż stanowi zagadkę dla badaczy, a IPS jest tworem niszowym o ograniczonym w zakresie działania, na potrzeby tego artykułu skupimy się na krótkiej charakterystyce efektów pozostałych pięciu aktywnych szczepów PIT.

E PITy oraz ePITy stanowią w zasadzie dwie wariacje tego samego kompleksu podatkowego. Osoby pod jego wpływem poszukują patriarchalnego podporządkowana niezrozumiałej regule Prawa. Niezrozumiałość tę zainfekowany przypisuje zazwyczaj samemu sobie. Program ePITy, który jest spokrewniony z powyższą parą, pozostawia swej ofierze nieco więcej autonomii, jednak w znaczący sposób nie zmienia jej sytuacji.

Najbardziej interesujące są dwa ostatnie (najnowsze) szczepy: PIT format i PITax. Wszystko wskazuje na to, że w pewien sposób same „monitorują” one przebieg choroby ograniczając zakres dysonansu poznawczego, jakiemu podlega nosiciel — w efekcie nie ograniczają one w znacznym stopniu zdolności poznawczych i pozwalają na zachowanie w prawie nietkniętym stanie zasobów energii psychicznej żywiciela. Czyżbyśmy mieli do czynienia z przykładem idealnej symbiozy?

Terminy rozliczania pit 2017

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że każda osoba uzyskująca jakiekolwiek przychody podlegające opodatkowaniu ma obowiązek złożenia rocznej deklaracji PIT.

Rozliczenie roczne pit składamy do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego. Przychody uzyskane od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku trzeba rozliczyć w roku 2018.

Najwcześniejszy termin do zapamiętania to 10 stycznia. Dotyczy on podatników, którzy sami nie chcą rozliczać się z fiskusem i taki obowiązek chcą przekazać płatnikowi. Muszą oni w tym terminie dostarczyć pracodawcy oświadczenie pit 12, zawierające dane uprawniające płatnika do takiego rozliczenia rozliczenia. Oświadczenia pit 12 nie muszą składać podatnicy, którzy nie chcą rozliczać się samodzielnie,  otrzymujący świadczenia z ZUS.

Następny termin dotyczy rozliczenia podatku ryczałtowego od przychodów  ewidencjonowanych. Należy dokonać rozliczenia do 31 stycznia na formularzu pit 28. Do końca stycznia trzeba też złożyć deklaracje pit 16A (dotyczy podatku opłacanego w formie karty podatkowej)  oraz pit 19A (deklaracja przeznaczona dla duchownych).

Koniec lutego to termin dotyczący  płatników, którzy składają informację podatkową pit 40 w imieniu płatnika (pracodawcy lub organu wypłacającego świadczenie np. emerytalne, rentowe) oraz pit 40A dotyczący składek ZUS za podatnika.

Termin składania pozostałych deklaracji przez osoby fizyczne mija 30 kwietnia. Najpopularniejszy pit 37 dotyczy osób, które uzyskały przychody z tytułu umów o pracę, zlecenia lub o dzieło oraz świadczeń socjalnych.

Podatnicy, którzy prowadzili działalność gospodarczą rozliczają się na formularzu pit 36, a jeśli rozliczają podatek w formie liniowej – pit 36L.

Dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości należy rozliczyć korzystając z druku pit 39, a dochody kapitałowe, np. z giełdy na formularzu pit 38.

Dochowując przewidzianych ustawą terminów możemy wybrać sposób złożenia deklaracji podatkowej. Wypełnione formularze możemy dostarczyć osobiście do urzędu skarbowego, przez internet lub korespondencyjnie przez Pocztę Polską. Internetowy program pit 2017 pozwoli na łatwe rozliczenie pit 2017 online. Pit online 2018 będzie można przekazać do urzędu skarbowego z początkiem stycznia 2018.

 

Ważne aspekty rozliczenia podatkowego PIT 2017

Błędy w e-deklaracjach

Z każdym rokiem rośnie liczba podatników przekonanych do rozliczania pit online. Można przypuszczać, że rozliczenie pit 2017 przez internet będzie najpopularniejszą formą złożenia deklaracji podatkowych w 2018 roku.

Program do rozliczania pit 2017 pomoże nam wypełnić formularz, który następnie trzeba wysłać do urzędu skarbowego. Jeśli pojawi się komunikat 200 – przetwarzanie dokumentu zakończone poprawnie, pit za 2017 online zostanie wysłany. Weryfikacja wypełnionego formularza nie wykazała błędów, dokument przesłany do systemu e-Deklaracje zostanie przekazany do urzędu skarbowego wskazanego przez podatnika. Można pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). Program pit 2017 online zadziałał poprawnie.

Ale może się zdarzyć, że rozliczanie pit 2017 online zostanie odrzucone. Otrzymamy wtedy komunikat o rodzaju błędu  sporządzanego dokumentu.  Błędy oznaczone są numerami  100,101,102, 300,301, 302, 303, 400 do 418

Błędy oznaczone 100, 101,102 i 300 dotyczą procesu przesyłania dokumentu. Czasem wystarczy wysłać dokument ponownie, a niekiedy trzeba zmienić program, aby rozliczyć pit.

Numery 301,302, 303 informują o procesie weryfikacji dokumentu. Niekiedy zajmuje to więcej czasu, gdyż zdarzają się kolejki do weryfikacji. Należy wtedy przeczekać, aż proces zostanie zakończony, ewentualnie zaktualizować po pewnym czasie status deklaracji.

Ukazanie się numeru z zakresu 400 – 418 świadczy o negatywnej weryfikacji. Każdy numer to informacja o innym rodzaju błędu. Np. 412 lub 414 to komunikaty o niezgodności danych informacyjnych, identyfikacyjnych,  – najczęściej to niewłaściwy nr PESEL, NIP, nazwisko, drugie imię, data urodzenia. Może to wynikać z pomyłki przy wpisywaniu albo z informacji, jakie złożyliśmy w  deklaracji ZAP-3/NIP-3, a które się zdezaktualizowały.

Jeśli jesteśmy pewni poprawności wpisanych danych, musimy zwrócić się do urzędu skarbowego w celu wyjaśnienia, czy mają dobrze wpisane nasze dane.

Poprawnie wypełniony formularz rozliczenia podatkowego można wysłać tylko raz. Jeśli spróbujemy wykonać to ponownie, pojawi się komunikat 411 informujący o tym, że w systemie już został złożony dokument z takim identyfikatorem podatkowym. Można wysłać ponownie rozliczenie za ten sam rok podatkowy, ale tylko jako korektę wcześniej złożonego zeznania.

 

Zakład pracy płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy

Podatnicy, którzy uzyskują przychody od płatnika, np. z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, renty bądź emerytury, nie odprowadzają zaliczek samodzielnie. Przepisy podatkowe wskazują, że  za ustalenie wysokości, pobór i terminowe opłacenie zaliczek od wypłacanego wynagrodzenia lub świadczenia, odpowiedzialny jest w tym przypadku płatnik.

Art. 32 ust. 2 ustawy o pit  doprecyzowuje zasady ustalania wysokości dochodu ze stosunku pracy stanowiącego podstawę obliczenia zaliczek, w tym zasady rozliczania świadczeń nieodpłatnych i odpłatnych częściowo. Dochodem pracownika stanowiącym podstawę do obliczenia zaliczki na podatek są uzyskane w ciągu miesiąca przychody w rozumieniu art. 12 ustawy o pit oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez płatnika, po odliczeniu kosztów uzyskania w wysokości określonej w art. 22 ust. 2 pkt 1 lub 3 ustawy o pit (pracownik ma obowiązek  złożyć oświadczenie o spełnieniu określonych warunków, aby skorzystać z tych regulacji) oraz po odliczeniu potrąconych przez płatnika w danym miesiącu składek na ubezpieczenie społeczne.

Zaliczki podlegają również pomniejszeniu o:

1) kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej, pod warunkiem, że pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złoży zakładowi pracy oświadczenie według ustalonego wzoru, w którym poinformuje, że:

a) nie otrzymuje emerytury ani renty za pośrednictwem płatnika,

b) nie osiąga przychodów jako członek rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną,

c) nie osiąga dochodów, podlegających opodatkowaniu w formie zaliczek miesięcznych na podstawie art. 44 ust. 3 ustawy o pit,

d) nie otrzymuje świadczeń pieniężnych z Funduszu Pracy albo z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,

e) właśnie ten zakład pracy jest właściwy, aby  stosować wspomniane zmniejszenie.

Jeżeli stan faktyczny wynikający z oświadczenia złożonego w latach poprzednich utrzymuje się w latach następnych, następnych  oświadczeń nie składa się. Natomiast w przypadku powiadomienia  zakładu pracy o zmianach stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, zaliczki nie pomniejsza o kwotę ulgi.

2) kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne  pobranej w tym miesiącu przez zakład pracy z przychodów podatnika.

Jeśli pracownik wykonuje swoją pracę poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zakład pracy nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy od dochodów tam uzyskanych, jeśli dochody te podlegają lub będą podlegać opodatkowaniu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Zaliczki pobrane i odprowadzone do urzędu skarbowego przez płatnika podlegają rozliczeniu pit po zakończeniu roku podatkowego. Rozlicz pit elektronicznie. Dowiesz się, jak rozliczyć pit przez internet korzystając np. z programu pit 2017 online i w ten sposób unikniesz konieczności samodzielnego sprawdzania szczegółowych przepisów i skomplikowanych obliczeń.

 

Dochody dziecka a ulga prorodzinna

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa szczegółowe warunki uprawniające do skorzystania z odliczenia od podatku kwoty ulgi prorodzinnej i otrzymania dodatkowego zwrotu z tytułu tej ulgi. Warunki te dotyczą zarówno rodziców jak i dzieci.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym:

  1. w stosunku do dziecka małoletniego:
  • wykonywał władzę rodzicielską;
  • pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
  • sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą
  1. utrzymywał dzieci pełnoletnie :
  • które miały orzeczenie o niepełnosprawności, otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną –   bez względu na ich wiek,
  • uczące się – do ukończenia przez nie 25 roku życia.

Szczegółowe warunki dotyczące sposobu opodatkowania i wysokości dochodów odnoszą się zarówno do rodziców, jak i do dzieci.

Dochody dzieci nieodbierające prawa do ulgi prorodzinnej

Dochody małoletnich dzieci nie ograniczają prawa do ulgi niezależnie od ich wysokości. Jeżeli rodzic spełnia warunki do skorzystania z ulgi, to bez względu na wysokość dochodu małoletniego dziecka może skorzystać z rozliczeniu pit 2017 (rozliczenie pit 2017 online) z ulgi prorodzinnej.

Inna sytuacja ma miejsce w przypadku dziecka pełnoletniego. Dziecko może uzyskiwać dochody w danym roku podatkowym, a rodzic w dalszym ciągu będzie miał prawo odliczeń w pit 2017 z tytułu  ulgi prorodzinnej pod warunkiem, że wysokość dochodów dziecka (do ukończenia 25 roku życia) nie przekroczy kwoty 3089 zł za rok podatkowy. Jeżeli dziecko zarobi w ciągu roku więcej niż wskazany 3089 zł, pit z ulgą na dziecko nie będzie mógł zostać złożony skutecznie przez podatnika, Kwota limitu dochodu  dziecka dotyczy dochodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.

Warto zauważyć, że niektóre dochody uzyskiwane przez dziecko nie spowodują utraty prawa do ulgi prorodzinnej niezależnie od ich wysokości. Są to np. dochody ze zbycia nieruchomości, czy drobne umowy zlecenia w kwocie do 200 zł.

Przychody osiągane przez dziecko, które nie stanowią przeszkody do skorzystania z ulgi prorodzinnej, to:

  • przychody z działalności rolniczej,
  • z najmu prywatnego, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze – opodatkowanych ryczałtem 8,5 %,
  • zyski z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% podatkiem zryczałtowanym, np. z dywidendy,
  • odsetki uzyskanych z tytułu oszczędzania,
  • zyski ze sprzedaży nieruchomości.

Utrata prawa do ulgi prorodzinnej

Natomiast prawo do ulgi na dzieci straci rodzic, jeśli dziecko:

  • prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną liniową 19% stawką podatku lub
  • na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego
  • prowadzi działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane jednolitą 19% stawką podatku
  • podlega przepisom ustawy o podatku tonażowym

Przykład 1: Dziecko uzyskało pełnoletniość w czerwcu. Po tym dniu osiągnęło dochody w kwocie 10.000 zł i nie podjęło nauki. Ulga przysługuje wyłącznie za okres, w którym dziecko było małoletnie (do miesiąca, w którym dziecko ukończyło 18 rok życia włącznie). Nie ma znaczenia, że dziecko uzyskało dochód 10.000 zł w skali roku, gdyż w stosunku do dzieci małoletnich ustawodawca nie wprowadził kryterium dochodowego.

Przykład 2: Dziecko ukończyło 18 lat w czerwcu. W tym roku podatkowym uzyskiwało dochody: 10 000 zł do końca kwietnia i 2000 zł w grudniu. Ulga na dziecko przysługuje za cały rok, gdyż 10000 zł uzyskało dziecko w okresie, kiedy było małoletnie, a kryterium dochodowe, ograniczające wysokość rocznego dochodu do 3.089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej, dotyczy dochodu dziecka pełnoletniego. Taki warunek nie odnosi się do dziecka małoletniego. Obliczanie dochodu uzyskanego przez dziecko, należy rozpocząć od dnia ukończenia przez dziecko 18 roku życia. Dochód w kwocie 2.000 zł osiągnięty przez dziecko po uzyskaniu przez nie pełnoletności nie przekracza limitu 3089 zł , a więc pozostaje bez wpływu na prawo rodziców do korzystania z ulgi na dzieci.

Przykład 3: Dziecko pełnoletnie (do ukończenia 25 lat), naukę ukończyło w czerwcu, od sierpnia zaś pracowało i osiągnęło dochody w wysokości 10.000 zł . W tym przypadku ulga nie przysługuje, ponieważ dziecko przez cały rok było pełnoletnie, a jego dochody przekroczyły w roku podatkowym kwotę 3.089 zł.

Pit za 2017 online można rozliczyć korzystając z programu pit 2017 online. Informacje, jak rozliczyć pit przez internet, znajdziemy na portalu podatnika.

 

Zwrot podatku z zagranicy – praca w Niemczech

Jednym z najpopularniejszych celów naszych wyjazdów zarobkowych w Europie jest RFN. W przypadku, gdy pracowaliśmy legalnie u naszych zachodnich sąsiadów lub też taką pracę planujemy powinniśmy zapoznać się z procedurami zwrotu nadpłaconego tam podatku dochodowego.

Na początek kilka słów o rozliczaniu wynagrodzeń pochodzących ze stosunku pracy na terytorium Niemiec. Polski podatnik zobowiązany jest do płacenia w Niemczech podatku dochodowego od osób fizycznych (Lohnsteuer). Z kolei w Polsce rozlicza się w oparciu o metodę zwolnienia z progresją. W konsekwencji podatnik przygotowuje dwie deklaracje: jedną dla niemieckiego organu skarbowego dotyczącą zarobków uzyskanych w Niemczech, drugą dla polskiego urzędu skarbowego dotyczącą zarobków w danym roku niezależnie od miejsca ich uzyskania.

Jeżeli w trakcie naszej pracy w RFN zaliczki odprowadzane na poczet podatku dochodowego przekroczyły kwotę jaką ostatecznie jesteśmy zobowiązani zapłacić tamtejszemu fiskusowi mamy prawo ubiegać się o zwrot podatku. Zwrot podatku z Niemiec, podobnie jak każdy inny zwrot podatku z zagranicy, wymaga przede wszystkim zgromadzenia dokumentów potwierdzających wysokość pobranych zaliczek. W Niemczech są nimi zaświadczenia podatkowe (Lohnsteuerbescheinigung) oraz karta podatkowa (Lohnsteuerkarte). Obydwa dokumenty zaświadczają całkowite zarobki uzyskane w trakcie roku podatkowego, jednak Lohnsteuerbescheinigung dotyczy zawsze tylko jednego pracodawcy – jeśli mieliśmy ich kilku, od każdego powinniśmy otrzymać osobne zaświadczenie. Lohnsteuerkarte umożliwia dopisywanie zarobków od kolejnych pracodawców, warto jednak zauważyć, iż wychodzi ona od kilku lat z użycia (jej funkcje przejmuje elektroniczny system przekazywania danych) a jej brak u podatnika nie jest niczym wyjątkowym. W przypadku braku obydwu wyżej wymienionych dokumentów, zwrot podatku z Niemiec można przeprowadzić także w oparciu o odcinki wypłat (Abrechnung der Brutto-Netto-Bezuge). Wystarczą nam jedynie dwa ostatnie, z końca pracy.

Ponieważ zwrot podatku z zagranicy (podobnie jak i w kraju) odbywa się w oparciu o przysługujące nam ulgi, niezbędne będzie przygotowanie dla niemieckiego urzędu dokumentów poświadczających nasze prawo do tychże ulg. Wśród najczęściej występujących wymienić należy zaświadczenia o stanie rodzinnym oraz kopie zameldowania z miejsc pobytu w Niemczech. Jeżeli pobieraliśmy zasiłek rodzinny (Kindergeld) będą to dokumenty z nim związane. Jeśli ulgi, o które występujemy wynikają z naszej indywidualnej sytuacji, powinniśmy ową sytuację odpowiednio poświadczyć.

Kwota wolna od podatku wyższa dla parlamentarzystów

Aktualnie kwota wolna od podatku dla podatników rozliczających PIT wynosi 3091 zł. Wysokość kwoty wolnej  3091 zł będzie też obowiązywać podatników jeszcze w rozliczeniu pit 2017 i rozliczeniu pit 2018. Natomiast kwota wolna od podatku dla parlamentarzystów  w naszym kraju jest prawie dziesięciokrotnie wyższa.

Według obliczeń przeprowadzonych przez grupę posłów z klubu poselskiego Kukiz’15 kwota wolna od podatku dla posłów i senatorów wynosi 30451 zł.

Tak wysoka kwota wolna wynika z tego, ze miesięczny dochód większości z posłów i senatorów składa się z dwóch elementów, tj. z:

– uposażenia poselskiego w wysokości wynagrodzenia podsekretarza stanu (obecnie 9.892,30 zł brutto), przysługującego tzw. posłom zawodowym, czyli posłom, którzy nie  wykonują innej pracy oraz

– diety poselskiej w wysokości 2.473,08 zł, która przysługuje każdemu posłowi.

Uposażenie poselskie jest opodatkowane na zasadach ogólnych, a więc korzysta z kwoty wolnej w wysokości 3.091 zł. Natomiast dieta poselska , zgodnie z zapisem art. 21 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do kwoty 2.280 zł miesięcznie jest zwolniona z podatku dochodowego. Po zsumowaniu kwot wolnych z wynagrodzenia i diety otrzymujemy wolną od podatku kwotę 30.451 zł w skali roku.

Grupa posłów klubu poselskiego Kukiz’15 wniosła do Sejmu 29 kwietnia 2016 r. projekt ustawy nowelizującej ustawę o wykonywaniu mandatu posła i senatora oraz ustawę o pit w taki sposób, by obowiązywała jedna kwota wolna od podatku dochodowego dla posłów, senatorów i pozostałych obywateli.

W uzasadnieniu projektu podkreśla się, że aktualnie każdy obywatel jest obowiązany płacić podatek nawet od bardzo niskiego wynagrodzenia, które nie pozwala na minimum egzystencji. Natomiast wysokość kwoty wolnej dla posłów i senatorów może potęgować poczucie niesprawiedliwości społecznej wśród obywateli.

Projektodawcy uważają, że nie ma uzasadnienia dla utrzymania nierównego opodatkowania uposażeń polityków i pozostałych obywateli. W demokratycznym państwie prawnym Konstytucja zakłada równość wszystkich obywateli wobec prawa i dlatego nie może dochodzić do sytuacji, w której wysokość opodatkowania wynagrodzeń “zwykłych” obywateli oraz parlamentarzystów jest tak skrajnie różna.

Zdaniem projektodawców zaproponowane rozwiązanie jest sprawiedliwe, ponadto zmiana ta może przynieść pozytywny skutek dla budżetu państwa. Wyrównanie kwoty wolnej od podatku od wynagrodzeń parlamentarzystów do poziomu pozostałych obywateli to wpływ do budżetu państwa  kwoty nawet 2 757 888 w skali roku.

Program PIT 2017 i różne formy opodatkowania działalności gospodarczej

Rozliczanie PIT 2017 online przez prowadzących działalność gospodarczą będzie musiało uwzględnić formę opodatkowania, na którą zdecydowali się w pierwszym miesiącu poprzedniego roku.
Każdy program do rozliczania PIT 2017 umożliwi osobie prowadzącej działalność gospodarczą rozliczenie podatku dochodowego w formie, na jaką się zdecydowała. Ten rodzaj podatnika ma do wyboru następujące formy opodatkowania: zasady ogólne (oprocentowanie według skali podatkowej 18% lub 32%), ryczałt ewidencjonowany, podatek liniowy (19%), karta podatkowa, podatek tonażowy.
Osoby rozliczające dochód z działów specjalnych produkcji rolnej mogą dokonać wyboru następujących form opodatkowania: normy szacunkowe (ustalane na podstawie tabeli norm), zasady ogólne (skala podatkowa 18% lub 32%), podatek liniowy (jako firma — 19%).
Osoby rozliczające dochód z najmu oraz umów pokrewnych mogą zrobić to prywatnie bądź w ramach działalności gospodarczej. Najem prywatny oferuje następujące formy rozliczenia: zasady ogólne (skala podatkowa 18% lub 32%) oraz ryczałt ewidencjonowany (według stawki 8,5%). Najem rozliczany jako działalność gospodarcza, może być opodatkowany na podstawie: zasad ogólnych (skala podatkowa 18% lub 32%), podatku liniowego (stawka 19%), ryczałtu ewidencjonowanego (8,5% — przy wyłączeniu wynajmu i zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, pozostającymi w związku z działalnością gospodarczą).
Rozliczenie którejkolwiek z wyżej wymienionych form opodatkowania w PIT 2017 program będzie, w pewnym sensie, jedynie finalizacją decyzji podjętej przed rokiem. Wraz z rozpoczęciem się kolejnego roku podatkowego warto pomyśleć o wyborze właściwej formy opodatkowania na kolejne 12 miesięcy. W normalnych warunkach, w przypadku niewystąpienia przez podatnika z żadnym dodatkowym wnioskiem — pozostaje on obciążony podatkiem dochodowym według skali podatkowej. Rezygnacja z zasad ogólnych powinna być traktowana jako narzędzie optymalizacji podatkowej a co za tym idzie odpowiednio przemyślana. Dla przykładu przejście na liniową formę podatku może być podyktowane wysokimi dochodami i chęcią zabezpieczenia się przed ewentualnością drugiego stopnia skali podatkowej (32%). Wiąże się to jednak z rezygnacją z ulg i odliczeń przynależnych rozliczeniu na zasadach ogólnych. Z kolei przejście na ryczałt ewidencjonowany może być atrakcyjne dla podatnika generującego niskie koszty uzyskania przychodów (wartość dochodu jest porównywalna z wartością przychodu) ponieważ ryczałt opłacany jest od przychodu i daje żadnych możliwości rozliczania kosztów podatkowych

O czym pamiętać w czasie rozliczenia podatkowego?

Komu przysługuje ulga abolicyjna

Osoby, które pracowały za granicą mogą ubiegać się o zwrot podatku. Muszą jednak liczyć się z tym, że otrzymany zwrot trzeba wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, które złożą w kraju. Dla wielu podatników problem może jednak stanowić zagadnienie, w którym kraju mają oni zapłacić podatek dochodowy. Faktycznie bowiem o tej kwestii decyduje tzw. zasada rezydencji. Co to oznacza? Mniej więcej tyle, że rezydent danego państwa powinien rozliczyć się w całości z uzyskanych przychodów właśnie w tym państwie. Według prawa nie ma znaczenia źródło dochodów, czyli uzyskał je w kraju czy za granicą. W myśl polskich przepisów rezydentem jest osoba fizyczna, która posiada miejsce zamieszkania na terenie Rzeczpospolitej Polskiej.

Niestety w tym miejscu prawo podatkowe się komplikuje, ponieważ nierezydent także musi z zapłacić podatek w kraju, w którym uzyskał dochody. Ograniczony obowiązek podatkowy powoduje niejako z automatu podwójne opodatkowanie. Warunek wyjątkowo niekorzystny dla każdego, kto dorabia sobie za granicą. Na szczęście poszczególne państwa zawierają między sobą umowy, na mocy których eliminuje się tego typu sytuacje.

Od 2008 roku w polskim prawie podatkowym stosuje się tzw. ulgę abolicyjną. W praktyce wygląda to w ten sposób że osoby, które pracowały za granicą w 2014 roku, wypełniając PIT 2015 mają prawo zastosować ulgę, dzięki której zapłacą mniejszy podatek. Warunkiem jest, że pracowały one w kraju, do którego ma zastosowanie umowa o odliczeniu proporcjonalnego podatku. W praktyce dochody uzyskane w kraju i za granicą sumuje się, a następnie odlicza się kwotę podatku zapłaconą za granicą, jednak nie więcej niż stanowi limit odliczenia.

Jeśli uzyskaliśmy dochód w innym kraju i mamy problem z samodzielnym rozliczeniem podatku, z pewnością warto skorzystać z usług doradcy podatkowego. Zazwyczaj możemy też ubiegać się o zwrot podatku z zagranicy. Na rynku działają firmy podatkowe, które specjalizują się w odzyskiwaniu zwrotów w zamian za określony procent od pozyskanej kwoty.

Zmiany w podatkach 2017

Od 2015 roku możemy się spodziewać zmian w systemie podatkowym. Celem projektu, który Ministerstwo Finansów skierowało do sejmu jest przede wszystkim usprawnienie systemu e-Podatki. Wprowadzone zmiany umożliwią lepszą wymianę informacji między administracją podatkową, płatnikami oraz podatnikami, a także innymi podmiotami, które są zobowiązane do składania informacji o dochodach i przychodach osób fizycznych.

Aby system e-podatki mógł w ten sposób funkcjonować, informacje o dochodach podatników będą przekazywane do Urzędu Skarbowego wyłącznie drogą elektroniczną. W praktyce oznacza to, że płatnicy będę musieli wysyłać druki PIT – 11 wyłącznie przez internet, za wyjątkiem podmiotów, które takie dane sporządzają dla maksymalnie pięciu pracowników. Rzadko zdarza się dziś sytuacja, że osoba, która prowadzi firmę nie ma dostępu do internetu. Jednakże jeśli faktycznie ktoś nie będzie miał takiej możliwości, wówczas będzie mógł przesłać niezbędne dokumenty przez internet w budynku urzędu skarbowego. Obowiązek ten dotyczy również podmiotów, które składają zeznanie podatkowe CIT – 8 oraz IFT – 2. Do złożenia obu formularzy konieczne będzie jednak użycie podpisu elektronicznego.

Jaką korzyść z tego będzie miał podatnik? Otóż dzięki powyższym zmianom zostanie uruchomiony specjalny portal podatkowy, który umożliwi administracji podatkowej wstępne wypełnienie PIT w imieniu podatnika. Oprócz naszych danych osobowych, w odpowiednich rubrykach będą już wpisane sumy naszych przychodów, dochodów i zaliczek pobranych na podatek. W ten sposób Urząd Skarbowy ma nadzieję na wyeliminowanie niektórych błędów, które podatnicy popełniają w trakcie wypełniania zeznania, a także zwiększania liczby PIT-ów wypełnianych online.

Podatnik natomiast będzie musiał zaakceptować i wysłać roczne zeznanie podatkowe. Samodzielna modyfikacja i uzupełnienie formularza będzie konieczne w przypadku gdy podatnik rozlicza się wspólnie z małżonkiem, korzysta z ulg i odliczeń podatkowych, a także gdy planuje przekazać 1 proc. podatku na wskazaną OPP. Wszelkich zmian będziemy mogli dokonać wypełniając pit przez internet 2017, po zalogowaniu się na nasze indywidualne konto w systemie e – podatki.

W jaki sposób złożyć deklarację podatkową

Złożenie rocznej deklaracji podatkowej to obowiązek każdego, kto w danym roku wykazał dochód. Jeśli w tym roku będziesz wypełniać PIT po raz pierwszy, warto wiedzieć, jakie masz możliwości, by wypełniony formularz dostarczyć na czas do urzędu skarbowego.

Tradycyjny formularz PIT możesz złożyć osobiście w najbliższym urzędzie skarbowym. W takim wypadku należy wypełnić zeznanie w dwóch kopiach. Jednak z nich zostaje w urzędzie, druga – z przybitą pieczęcią, zostanie nam wręczona jako potwierdzenie złożenia zeznania.

W Warszawie, aby ułatwić podatnikom życie, w niektórych urzędach ustawiono tzw. pitomaty (urzędomaty). Są to elektroniczne skrzynki, do których możemy wrzucić papierowe dokumenty. Urządzenia są dostępne na podatników 24 godziny na dobę. Trzeba jednak wiedzieć, żeby z nich skorzystać, będziemy potrzebowali naszego numeru NIP. Wpisujemy go na ekranie dotykowym, następnie wybieramy rodzaj formularza, który chcemy złożyć i potwierdzamy wybór. Poszczególne dokumenty wkładamy do czytnika. Na końcu odbieramy wydrukowane potwierdzenie.

Inny sposób złożenia papierowego zeznania to wysłanie go listem poleconym. Koniecznie należy zachować potwierdzenie nadania listu, które jest jednocześnie odwodem złożenia deklaracji podatkowej. Jeśli składamy PIT w dniu, gdy upływa ustawowy termin, czyli 30 kwietnia, pamiętajmy, że decydującą datą jest data stempla pocztowego. Inaczej sytuacji wygląda, gdy korzystamy z usług kurierskich. Wówczas liczy się data wpływu naszej deklaracji do urzędu skarbowego.

Ostatni z możliwych sposobów i zdecydowanie najwygodniejszy, to złożenie zeznania drogą elektroniczną. Jest to metoda, która zyskuje sobie coraz większą popularność wśród podatników. Warunkiem jest oczywiście dostęp do internetu i podstawowa umiejętność obsługi komputera. Interaktywne formularze jak np. PITax.pl można wypełnić bez konieczności ich instalowania na dysku. Na portalu znajdziemy także szczegółowe instrukcje, jak wypełnić pit online. Składając pit przez internet pamiętajmy o zachowaniu w formie pdf lub wydruku tzw. Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO), które jest dokumentem potwierdzającym otrzymanie zeznania przez urząd skarbowy.

Jesteś honorowym dawcą krwi? Możesz skorzystać z odliczenia z tytułu darowizny

Nie od dziś wiadomo, że dociekliwy podatnik to ten, który najwięcej zyskuje. Widza na temat podatków to rzecz bezcenna, nawet w podstawowym zakresie. Przydają się informacje nie tylko o tym, w jaki sposób możemy rozliczyć pit i jako go prawidłowo wypełnić. Cennym źródłem wiedzy mogą się okazać poradniki, które zawierają rzetelne wskazówki na temat ulg i odliczeń.

Ulgi podatkowe, z których często korzystają podatnicy są na tyle popularne, że nie mamy raczej problemów z ich zastosowanie. Są to przede wszystkim ulgi na dzieci, ulga rehabilitacyjna czy ulga za internet. Niewiele osób jednak wie, że zostając honorowym dawcą krwi również możemy zyskać na rozliczeniu z fiskusem.

Każdy podatnik, który honorowo oddał krew, ma prawo z tego tytułu odliczyć od dochodu określony ekwiwalent pieniężny. Kwotę odlicza się z tytułu darowizny w zeznaniu podatkowym za dany rok, zazwyczaj na formularzu PIT – 37. Oczywiście na potwierdzenie swojej darowizny musimy mieć dokument wydany przez jednostkę publicznej służby krwi. Na jego podstawie możemy dopiero przeliczyć ilość oddanej krwi na konkretną kwotę. Według prawa podatkowego jest to 130 zł za 1 litr oddanej krwi. Zazwyczaj w wydanym dokumencie ilość oddanej krwi będzie podana w mililitrach, dlatego aby poprawnie wyliczyć ekwiwalent pieniężny, musimy przeliczyć daną ilość na litry. Samo obliczenie jest już bardzo proste. Przykładowo, jeśli podatnik w danym roku oddał 250 ml krwi, to od dochodu (na przykład ze stosunku pracy na PIT-37) może odliczyć sumę 32,50 zł, czyli 0,25 l x 130 zł.

O czym jeszcze warto pamiętać, wypełniając e deklaracje 2017 ? W omawianym przypadku bezpłatnie oddana krew przez honorowego dawcę jest kwalifikowana jako darowizna. W praktyce oznacza to, że zgodnie z prawem podatkowym jest ona ograniczona ustawowym limitem. Jeśli zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy o pdof, zdecydujemy się przekazać darowiznę także na pozostałe cele, np. kultu religijnego oraz na rzecz OPP, wówczas cała kwota nie może przekroczyć 6% dochodu.

Formularz PIT dla przedsiębiorczych, czyli kiedy nie wypełniamy PIT-37?

Osoby, które w roku 2017 uzyskały przychody bez pośrednictwa płatnika, czyli pracodawcy, muszą rozliczyć się na innym formularzu niż popularny PIT – 37. W takiej sytuacji znajdą się przede wszystkim osoby prowadzące własną firmę. Konkretnie chodzi o podatników, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach ogólnych. W praktyce oznacza to tyle, że płaciliśmy podatek według skali 18% – 32%, a nie tzw. ryczałt ewidencjonowany. Zeznanie podatkowe na formularzu PIT – 36 nie obowiązuje również przedsiębiorców, którzy stosują rozliczenie liniowe. Natomiast jeśli korzystamy z przywilejów, takich jak kredyt podatkowy, także sięgamy po powyższy druk.

Według przepisów podatkowych deklaracja pit 36 obowiązuje także osoby, które wynajmują, podnajmują lub dzierżawią nieruchomość, lecz z tytułu zawartej umowy są opodatkowane na zasadach ogólnych, nie zaś ryczałtem. Jeśli w danym roku, uzyskaliśmy przychody z pracy za granicą lub innych źródeł, lecz opodatkowanych przy zastosowaniu skali podatkowej, od których płatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek. Szczegółowe wskazówki, wynikające z przepisów prawa podatkowego, znajdziemy na portalu podatkowym Ministerstwa Finansów. Tam również możemy wypełnić deklarację on – line lub pobrać specjalny program Pitax.pl, dzięki któremu w prosty i szybki sposób złożymy nasze zeznanie podatkowe.

W przypadku formularza PIT – 36 warto także znać zasady w sytuacji, gdy chcemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Najczęściej zdarza się, że jedno z małżonków rozlicza się na standardowym PIT – 37, jako osoba zatrudniona, a drugie na przykład prowadzi działalność gospodarczą. Wtedy należy pamiętać, że łączne rozliczenia obowiązuje nas na formularzu PIT – 36. Nie możemy jednak rozliczyć się wspólnie, jeśli jednak ze stron wykazuje przychody, które musi rozliczyć według PIT -28 lub PIT 36 L, a także w przypadku opodatkowania kartą podatkową lub podatkiem tonażowym.

Program PITax przeprowadzi Cię przez rozliczenie podatku krok po kroku

Dobry program PIT z pewnością powinien wyróżniać się kilkoma ważnymi rzeczami. Musi być łatwy w obsłudze, nieskomplikowany, dostępny w atrakcyjnej, przystępnej cenie, a także bezpieczny. Nie zawsze jednak możemy znaleźć program, który będzie spełniać wszystkie te wymagania. Szukanie odpowiedniego programu PIT może być bardzo czasochłonne, dlatego wiele osób zniechęca się do rozliczeń podatkowych przez Internet. Na szczęście dziś przedstawiamy Tobie doskonały, jedyny w swoim rodzaju program pit 2015, który na pewno spełni wszystkie Twoje oczekiwania.

Program PITax, bo o nim mowa, to najlepszy program na rynku. Cechuje go wyjątkowa łatwość obsługi, ponieważ PITax posiada przejrzystą i zrozumiałą instrukcję. Dzięki temu rozliczenie PIT jest wręcz banalnie proste. Program PITax przeprowadzi Cię przez rozliczenie podatku krok po kroku, właściwie można powiedzieć, że zrobi to za Ciebie. Twoją jedyną rolę będzie odpowiadanie na proste, krótkie pytania generowane przez program.

PITax to program do rozliczania pit 2016, który dostępny jest w bardzo atrakcyjnej cenie. Za korzystanie z Rozliczenia Standard nie zapłacimy ani grosza, ze wszystkich jego funkcji możemy korzystać całkowicie za darmo. Rozliczenie Plus oraz Rozliczenie Premium to dwie kolejne wersje programu, które dostępne są za niewielką opłatą, jednak są one przeznaczone głównie dla przedsiębiorstw i osób, które rozliczają dochody zagraniczne. Jeżeli Ty rozliczasz się na formularzu PIT-37 to w zupełności wystarczy Ci podstawowe, darmowe Rozliczenie Standard.
Program PITax jest również całkowicie bezpieczny. Do jego zabezpieczenia użyto najlepszych certyfikatów, które często są używane między innymi do ochrony banków internetowych. Jeżeli więc bez obaw logujesz się przez Internet do swojego banku, to równie dobrze możesz skorzystać z programu PITax. Twoje dane osobowe oraz podatkowe będą całkowicie bezpieczne, żadna nieupoważniona osoba nie uzyska do nich dostępu. PIT bezpiecznie wyślesz do urzędu skarbowego, zaś na potwierdzenie otrzymasz UPO, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru.

Rozliczenie PIT online nie jest niczym nowym

Rozliczenie PIT wcale nie musi spędzać nam snu z powiek i zabierać mnóstwa cennego czasu. Co więcej, wbrew pozorom, może być łatwe i przyjemne. Jak to możliwe? To proste! Wystarczy tylko skorzystać z programów do rozliczania podatku, które pozwalają na łatwe, szybkie rozliczenie PIT – przez Internet.

Przez Internet możemy rozliczać się z fiskusem już od kilku lat. Warto korzystać z tej możliwości, ponieważ jest ona zdecydowanie prostsza, niż rozliczenie w formie standardowej, papierowej. Rozliczenie PIT przez Internet nie zajmuje wiele czasu, ponieważ praktycznie wszystko robi za nas program. Dobry, profesjonalny program do PIT pomoże nam wybrać formularz, na którym rozliczymy swoje dochody. Krok po kroku przeprowadzi nas przez pit rozliczenie online, podpowiadając, jak wypełnić kolejne rubryki zeznania podatkowego. Ponadto samodzielnie wykona wszystkie obliczenia matematyczne, nawet te bardziej skomplikowane. Dzięki temu zyskamy pewność, że wszystkie kwoty będą wprowadzone prawidłowo.

Program PIT pomoże nam również odliczyć ulgi podatkowe. Sporo podatników ma z nimi problemy, ponieważ rodzaje ulg podatkowych i warunki ich przyznawania często się zmieniają. Osoby, które nie mają wiedzy w kwestiach podatkowych nie wiedzą, jakie odliczenia im przysługują i które ulgi mogą odliczyć od podatku. Korzystając z programu do PIT, nie będziemy musieli się tym martwić.

Rozliczenie pit 2017 online zajmie nam dosłownie chwilę, ponieważ obsługa programu jest bardzo prosta, zaś proces rozliczeniowy trwa kilka minut. Dodatkowo nie będziemy musieli osobiście fatygować się do urzędu skarbowego, ponieważ PIT wyślemy przez Internet. Kolejki w urzędzie zapewne nie raz nas przerażały, z rozliczeniem online staną się one tylko przeszłością.

Warto przekonać się o pozostałych zaletach i korzyściach, które niesie za sobą rozliczenie PIT przez Internet. Znajdź więc program, który spełni Twoje oczekiwania i rozlicz się online. Gwarantujemy, że metoda ta całkowicie spełni wszystkie Twoje oczekiwania.